八 财政与税收
【基础应用练】一、选择题(共9小题,每小题4分,共36分)1.2020年我国财政赤字规模比上一年增加1万亿元,同时发行1万亿元抗疫特别国债。这2万亿元主要用于保就业、保基本民生、保市场主体,包括支持减税降费、减租降息、扩大消费和投资等。这表明()①财政在资源配置中起着决定性作用②财政是改善人民生活的物质保障③财政是国家治理的基础和唯一支柱④财政能够促进国民经济平稳运行A.①②B.①③C.②④D.③④
【解析】选C。市场在资源配置中起着决定性作用,而不是财政在资源配置中起着决定性作用,①错误。实施保就业、保基本民生,支持减税降费、减租降息、扩大消费等一系列举措,是为了保障人民生活,说明财政是改善人民生活的物质保障,②正确且符合题意。财政是国家治理的基础和重要支柱,但不是唯一支柱,③错误。增加财政赤字、增发国债,属于积极的财政政策,目的是促进国民经济平稳运行,④正确且符合题意。
2.(2021·黄冈模拟)2020年8月地方政府债券发行规模为11997亿元,为下半年以来的首次破万,这一规模环比7月计划增加了9000多亿元。专家预计,2020年下半年加快地方债尤其是专项债的发行进度势在必行,专项债将加码发力以稳投资、稳增长。扩大地方专项债的发行()①可以从根本上弥补地方政府的财政资金缺口②提高了投资地方专项债的收益,降低了投资的风险③是国家运用经济手段进行宏观调控的体现④能刺激社会总需求的增长,促进经济平稳运行A.①②B.①④C.②③D.③④
【解析】选D。①中“根本上”表述错误;地方专项债的收益率是预定的,风险相对较小,收益与发行规模无关,②不选;扩大地方专项债发行规模是国家运用经济手段进行宏观调控的体现,③符合题意;政府借债规模的扩大,能刺激社会总需求的增长,④符合题意。
3.2020年上半年,全国累计新增减税降费15045亿元。其中,今年新出台的支持疫情防控和经济社会发展的政策措施新增减税降费8941亿元,2019年已出台政策在2020年翘尾新增减税降费6104亿元,对纾解企业困难、支持复工复产和提高消费能力发挥了重要作用。以下传导路径正确的是()①小微企业普惠性减税→降低企业税收成本→提高企业创新的积极性和创新能力②小微企业普惠性减税→降低企业融资成本→增强企业竞争力,提高企业经济效益
③专项附加扣除减税→增加纳税人可支配收入→消费意愿、消费能力提升,激发市场活力④专项附加扣除减税→避免重复征税,防止偷税漏税→使发展成果更多更公平惠及全体人民A.①③B.①④C.②③D.②④
【解析】选A。小微企业普惠性减税可以降低税收成本,从而提高企业创新的积极性和创新能力,①正确;实行专项附加扣除,减轻税负后,纳税人可支配收入增多,收入是消费的基础和前提,消费者的消费意愿、消费能力提升,激发市场活力,③正确。小微企业普惠性减税可以降低税收成本,但是不一定能够提高企业的经济效益,②错误;营业税改增值税,可以避免重复征税,防止偷税漏税,而专项附加扣除减税无法实现这一点,④错误。
4.当前,国际经济新形势依然复杂严峻,外部不稳定不确定性因素增多,经济运行面临系列困难与挑战,下行压力依然比较大,需要宏观政策更好地发挥作用。对此,我国政府可采取的措施有()①增加债券发行,加快重点项目建设②实施积极的财政政策,刺激社会总需求③增加财政支出,扩大社会总供给④增加财政收入,推行减税降费措施A.①②B.①④C.②③D.③④
【解析】选A。当前,国际经济新形势依然复杂严峻,外部不稳定不确定性因素增多,经济运行面临系列困难与挑战,下行压力依然比较大,需要宏观政策更好地发挥作用。对此,我国政府可实施积极的财政政策,增加债券发行,加快重点项目建设,刺激社会总需求,拉动经济发展,①②符合题意。增加财政支出,首先是扩大社会总需求,而不是扩大社会总供给,③说法错误。推行减税降费措施短期内不利于增加财政收入,④说法错误。
5.(2021·蚌埠模拟)2019年4月1日,增值税期末留抵税额退税政策落地后,截至2020年8月,某贫困地区橡胶公司退税额大概30万元,在享受减税降费红利的同时,公司扩大生产能力,就地新招收了20名贫困户工人。可见,合理的税收政策可以()①提高企业的营利能力,促进企业发展②促使企业调整经营战略,实现低价竞争③助力企业承担社会责任,促进就业扶贫④避免重复征税,推动生产发展A.①③B.①④C.②③D.②④
【解析】选A。公司在享受减税降费红利的同时,扩大生产能力,就地新招收了20名贫困户工人。可见,合理的税收政策可以提高企业的营利能力,促进企业发展,助力企业承担社会责任,促进就业扶贫,①③符合题意。②“实现低价竞争”说法错误。④“避免重复征税”材料未体现。
【知识拓展】增值税期末留抵税额退税增值税有销项税和进项税之分,进货时的增值税叫进项税,销售时的增值税叫销项税。期末汇总计算应交税金时,当销项税额大于进项税额时,就需交税,而销项税额小于进项税额时,就不交税,其中未抵扣完的进项税额可以留到下期继续抵扣。
6.2020年我国继续实施积极的财政政策,在稳定总需求的同时,坚持以供给侧结构性改革为主线不动摇,发挥好财税政策的结构性调控优势,增强市场活力推动经济高质量发展。为此,政府可以()①增发国债,适度增加财政赤字②对小微企业实行普惠性减税降费政策③扩大征税范围,提高污染企业的税率④免收农村义务教育阶段公办学校寄宿生住宿费A.①②B.②③C.①④D.③④
【解析】选A。题干强调的是财政具有促进国民经济平稳运行的作用。增发国债,适度增加财政赤字,对小微企业实行普惠性减税降费政策等属于积极的财政政策,这有助于发挥好财税政策的结构性调控优势,增强市场活力,推动经济高质量发展,①②符合题意。扩大征税范围,不利于增强市场活力,推动经济高质量发展,③不符合题意。④体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障,不符合题意。
7.所谓“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时,能够诱导民间消费和投资的增加,从而带动产出总量或就业总量增加的效应。2020年,我国财政工作主动适应经济发展新常态,继续实施降税减费的积极的财政政策并适当加大力度。下列能够产生“挤进效应”举措的有()①实施积极的财政政策→扩大国债发行规模→投资增加→刺激经济增长②下调增值税税率→增加财政收入→刺激总需求增长→促进经济增长③加大公共财政支出→生产规模扩大→扩大内需→推动经济增长④降低人民币存贷款基准利率→增加市场货币供应量→消费扩大→经济发展A.①③B.②④C.①②D.③④
【解析】选A。实施积极的财政政策,扩大国债发行规模,有利于投资增加,刺激经济增长,①能够产生“挤进效应”;加大公共财政支出,有利于生产规模扩大,从而扩大内需,推动经济增长,③能够产生“挤进效应”;下调增值税税率,短期内不利于增加财政收入,②传导错误;降低人民币存贷款基准利率属于货币政策而非财政政策,④与题意不符。正确选项为A。
8.2020年是脱贫攻坚战的收官之年,是全面建成小康社会目标实现之年。到2020年3月,财政部已累计下达2020年中央财政专项扶贫资金1396.36亿元,资金下达时间比往年提前一个多月,以帮助地方提前谋划和打赢脱贫攻坚战。下列对上述材料中用于扶贫的财政专项资金认识正确的是()①提高人民生活水平,促进社会公平②调节资源合理配置③实施宽松的货币政策,加强宏观调控④促进经济健康发展A.①②B.①③C.②④D.③④
【解析】选A。国家用于扶贫的财政专项资金,体现了发挥财政提高人民生活水平,促进社会公平,调节资源合理配置的作用,①②正确。扶贫的财政专项资金属于财政政策,而③表示的是货币政策,故排除。用于扶贫的专项资金主要体现的是人民的生活保障而非经济的健康发展,④与题意不符。
9.漫画《变通》体现了纳税人()①违反税法,属于骗税行为②隐瞒收入,属于偷税行为③缺乏诚信,应追究其责任④懂得变通,是合理避税行为A.①②B.①④C.②③D.③④
【解析】选C。漫画《变通》体现了纳税人缺乏诚信,隐瞒收入,属于偷税行为,应追究其责任,②③正确且符合题意;骗税与漫画寓意不符,排除①;④对漫画中行为评价错误。
二、非选择题(共14分)10.2020年6月7日,国务院新闻办公室发布《抗击新冠肺炎疫情的中国行动》白皮书,充分肯定了税费优惠政策对支持疫情防控和有序推动复工复产的积极作用。为应对新冠肺炎疫情防控的严峻形势,国家先后分7批出台了27项减税降费政策,聚焦疫情防控、减轻小微企业和个体工商户负担、稳外贸稳外资等多个关键领域和重点行业。
2020年1月至4月,全国累计新增减税降费9066亿元,为援企稳岗抗疫情提供了实实在在的支持。尤其是一系列聚焦中小企业、个体工商户以及受疫情影响较大行业的税费优惠政策有力推进了复工复产,对“保市场主体”和“保就业”发挥了重大作用。截至2020年4月底,全国规模以上工业企业复工率超过99%,中小微企业复工率达到88.4%,重大项目复工率超过95%。有人认为,不断加大减税降费力度,能够助力企业复工复产,是推动企业健康发展的最有效途径。结合材料,运用《经济生活》知识对这一观点加以评析。
【解析】本题以国务院新闻办公室发布《抗击新冠肺炎疫情的中国行动》白皮书为话题设置相关情境,从《经济生活》角度设置相关问题,考查考生对财政政策、企业经营成功的因素、宏观调控的手段等知识的把握,考查学生政治认同、法治意识、公共参与的核心素养,培养思考的兴趣和品质,激发公民政治责任感。有人认为,不断加大减税降费力度,能够助力企业复工复产,是推动企业健康发展的最有效途径。结合材料,运用《经济生活》知识对这一观点加以评析。本题属于辨析型题目,解答此类试题,应肯定题中观点的合理性,并说明依据;同时指出题中观点的不足,并说明理由,最后得出结论。解答时首先明确通过实施减税降费,减轻企业负担,确实能够助力企业复工复产;
然后分析企业经营成功的因素,企业要健康发展还需要通过制定正确的经营战略,提高自主创新能力,树立良好的信誉和形象等措施,激发企业的内生动力;最后看到税费是构成国家财政收入的重要来源,过大规模的减税降费会影响国家职能的有效发挥,最终也不利于企业健康发展。
答案:①疫情背景下,通过实施减税降费,减轻企业负担,确实能够助力企业复工复产。②企业要健康发展还需要通过制定正确的经营战略,提高自主创新能力,树立良好的信誉和形象等措施,激发企业的内生动力。③税费是构成国家财政收入的重要来源,过大规模的减税降费会影响国家职能的有效发挥,最终也不利于企业健康发展。
【综合创新练】一、选择题(共3小题,每小题4分,共12分)11.当前我国财政支出预算执行具有显著的前低后高特点,往往40%左右的预算资金要留到四季度支出,如无法正常支出,则在年末以节余、结转等方式留在国库、财政专户或者部门账户上,累计而成财政存量资金。对于财政存量资金,下列看法正确的是()
①出现财政存量资金意味着财政资金得到了合理的利用②过多的财政存量资金削弱积极财政政策的实际效果③财政存量资金的增加是财政收入新常态的重要表现④应当深化预算管理制度改革,盘活财政存量资金A.①②B.①③C.②④D.③④
【解析】选C。出现财政存量资金意味着财政资金没有得到合理利用,①错误。财政存量资金过多,意味着资金没有合理利用,会削弱积极财政政策的实际效果,②正确。我国目前的财政收入新常态应是指财政收入略低于财政支出,保持一定的财政赤字率,③错误。财政存量资金过多,闲置没有利用是不合理的,所以应当盘活存量资金,④正确。
12.特别国债指专门服务于特定政策、支持特定项目需要的国债。当前,我国经济下行压力加大,财政收入下行,支出压力上升。为发挥财政逆周期调节,2020年3月27日,党中央决定发行特别国债。关于此次发行特别国债对促进我国经济平稳运行的推导合理的是()①增加财政定向支出②拉动经济增长③激发社会生产活力④提升财政创收能力⑤刺激社会总需求
A.④→①→③→②B.④→①→⑤→②C.①→③→⑤→②D.①→⑤→③→②
【解析】选D。发行特别国债,属于积极的财政政策,需要增加财政定向支出,故①排第一位。增加财政定向支出,有利于刺激社会总需求,故⑤排第二位。消费反作用于生产,激发社会生产活力,故③排第三位。激发社会生产活力,从而拉动经济增长,故②排第四位。发行国债是为了增加财政的支出,并不是提升财政创收能力,故④不选。
13.所谓“营改增”,就是把产品和服务一并纳入增值税的征收范围,不再对“服务”征收营业税,以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增后,餐饮业小规模纳税人由普遍征收5%营业税降为3%的增值税征收率,税收负担整体下降超过四成。不考虑其他因素对餐饮业的影响,下列判断正确的是()①营改增后,餐饮业纳税人是直接受益者②营改增后,餐饮业消费者是直接受益者③与营改增前相比,餐饮业的盈利能力会提高④与营改增前相比,国家的税收收入将会下降A.①③B.①④C.②③D.②④
【解析】选A。不考虑其他因素对餐饮业的影响,营改增后,餐饮业纳税人是直接受益者,与营改增前相比,餐饮业的盈利能力会提高,①③正确且符合题意;营改增后,餐饮业消费者是间接受益者,②错误;与营改增前相比,从短期看,国家的税收收入将会下降,但从长期看,国家的税收收入将不会下降,④错误。
二、非选择题(共14分)14.阅读材料,完成下列要求。新中国成立以来,党和政府把老年人福祉记挂在心,一项项惠老政策陆续出台、一处处为老服务设施加快建设,带给老年人更多获得感、幸福感、安全感。
民政部数据显示,社区养老服务设施现已覆盖全部城镇社区和50%以上的农村社区。今后,民政部门将牵头健全农村养老服务保障制度,积极为低收入、高龄、独居、残疾、失能农村老年人提供养老服务;大力支持各地发展政府扶得起、村里办得起、农民用得上、服务可持续的农村互助养老设施,满足农村老人养老“离家不离村”的需求。
“十三五”期间,我国加快建设以居家为基础、社区为依托、机构为补充的多层次养老服务体系,已建有各类养老服务机构和设施16.38万个、各类养老服务床位746.3万张;全国养老机构以内设医疗机构、签约服务等不同形式提供医疗服务的比例达到93%;高龄津贴制度已实现全国省级层面全覆盖,30个省份建立了养老服务补贴制度,29个省份建立了老年人护理补贴制度。
结合材料,请你从完善社会保障体系角度,以“呵护最美夕阳红”为主题写一篇时政短文。要求:①观点明确,理由充分,合乎逻辑。②体现所学知识和材料信息。③学科术语使用规范,字数在200字左右。
【解析】本题以新中国成立70多年来,党和政府把老年人福祉记挂在心为话题设置相关情境,从《经济生活》角度设置相关问题,考查考生对完善社会保障体系等知识的把握,考查学生调动和运用知识,描述和阐释事物,论证和探究问题的能力。本题设问指向结合材料,请你从完善社会保障体系角度,以“呵护最美夕阳红”为主题写一篇时政短文。解答时可以从社会保障体系的作用、完善社会保障体系等角度回答,着重回答做法。完善社会保障体系要公平对待每个公民,并确保其享受相应的社会保障权益;既要尽力而为,又要量力而行,要坚持社会保障水平与经济社会发展相适应;要做到权责清晰;要按照兜底线、织密网、建机制的要求全面建成覆盖全民、城乡统筹、权责清晰、保障适度、可持续的多层次社会保障体系。
您好，谢谢观看！
答案:短文可以从“公平对待每个公民,并确保其享受相应的社会保障权益;建立覆盖城乡老年人范围的全民养老体制,形成没有漏洞的养老‘安全网’,促进社会和谐发展”的角度来写;短文也可以从“尽力而为、量力而行,坚持社会保障水平与经济社会发展水平相适应;引导多方主体参与养老事业,在兜底线的同时,织密网、建机制,真正使老有所养,构建和谐社会;让人民共享经济发展成果,增强老年人的获得感和幸福感”的角度来写。
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