2022年高考政治一轮复习高效精品专辑第八课 财政与税收（课件）

政治一轮复习第八课财政与税收 三年考情：全国高考对本部分的考查主要以选择题为主，推导型选择题较为常见，如2020年全国卷Ⅰ、2019年全国卷Ⅱ就以推导题形式分别考查了农业保险保费补贴政策、免征增值税政策发挥作用的路径等。对知识点考查主要集中在财政的作用、财政收入与支出、相关税收的作用等，试题的命制均依托一定的情境，考查学生分析、解决实际问题的能力考向预测：①以加大民生投入和促进国民经济平稳运行的具体措施为载体，考查财政的作用②结合税制改革、减税降费、“三公”经费等考查财政收入与支出③结合普惠性和结构性减税、关税调整等考查税收的作用备考指南 贰网格化知识二叁知能素养培优壹网格化知识一目录 壹网格化知识一国家财政 必备知识1．财政的作用：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业的建设，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给与社会总需求保持基本平衡，实现国民经济的平稳运行。 必备知识►及时点拨　经济运行状况与财政政策、货币政策的运用经济运行状况对策财政政策货币政策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长扩大货币供应量、降低存贷款基准利率和存款准备金率扩张性财政政策宽松的货币政策在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”减少货币供应量、提高存贷款基准利率和存款准备金率紧缩性财政政策从紧的货币政策 必备知识2.财政收入与财政支出财政收入含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金构成分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源影响因素主要是经济发展水平和分配政策①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长②国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高财政支出含义国家对筹集的财政资金进行分配和使用种类经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出收支关系财政收支平衡当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字财政盈余当年的财政收入大于财政支出的部分财政赤字当年的财政支出大于财政收入的部分 必备知识►及时点拨　正确理解我国的财政赤字(1)当年的财政收入小于支出、出现差额的经济现象，就是财政赤字。财政赤字对经济发展的影响要具体分析，不能笼统地说有害还是无害。一般来说，出现赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，可能引发通货膨胀。但在一定条件下，国家通过一定的财政赤字对平衡社会总供给和总需求、实现经济增长、保持社会稳定等会有积极的促进作用。(2)目前我国实施积极的财政政策，扩大一些财政赤字搞建设，只要能确保资金的投向，不搞重复建设，是不会发生通货膨胀的。这主要是因为：①现在银行储蓄存款比重较大，通过财政债券将一部分储蓄转化为对基础设施的投资，没有过量发行货币。②粮食等重要农产品、工业消费品和生产资料供应充裕，价格比较稳定。③目前，财政赤字和国债规模占当年国内生产总值的比重完全低于国际公认的警戒线。④目前，我国宏观经济运行良好，不会出现供需严重失调。 必备知识误区1　财政能促进资源合理配置，对资源配置起决定性作用。矫正：市场对资源配置起决定性作用。误区2　财政收入越多越好。矫正：在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。误区3　增加财政收入可以通过提高税率来实现。矫正：提高税率会减少企业和个人的收入，增加企业和个人的负担，因此会影响企业和职工的积极性，进而不利于经济的发展，会从根本上影响财政收入的增加。 关键能力能力定位1：辨识与判断[典例1]　(2020·江苏高考)2020年政府工作报告提出，“今年赤字率拟按3.6%以上安排，财政赤字规模比去年增加1万亿元，同时发行1万亿元抗疫特别国债”。该举措是基于(　　)A．财政有促进经济结构优化升级的作用B．财政有促进国民经济平稳运行的作用C．财政赤字是提高财政收入的基本形式D．财政赤字有促进资源合理配置的作用 参考答案[能力立意]　本题通过探究国务院安排财政赤字的原因，从而实现对学生的辨识与判断能力的考查。[试题解析]　选B　“今年赤字率……特别国债”是积极的财政政策的重要举措，有助于促进国民经济的平稳运行，B正确；材料没有涉及财政赤字和特别国债对经济结构优化、资源配置的作用，A、D不选；税收是国家取得财政收入的基本形式，增加财政收入要靠大力发展经济，增加税收，C错误。 如何快速判定财政的三个作用凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 关键能力能力定位2：推理与论证、分析与综合[典例2]　(2020·全国卷Ⅰ)为发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用，中央财政于2007年开始实施农业保险保费补贴政策。截至2019年底，农业保险累计支付赔款2400多亿元，服务农户数从0.5亿户次增至1.8亿户次，提供的风险保障从0.1万亿元增加到3.6万亿元。农业保险保费补贴政策发挥作用的路径是(　　)①获得财政补贴，降低成本支出②增加生产投入，促进产业发展③购买农业保险，支付保险费用④转移灾害风险，稳定收入预期A．①→③→④→②　　　B．①→③→②→④C．③→①→④→②D．③→①→②→④ 参考答案[能力立意]　本题以传导题的形式，通过探讨农业保险保费补贴政策发挥作用的路径，实现了对学生推理与论证、分析与综合能力的考查。[试题解析]　选C　要发挥农业保险保费补贴政策的作用，首先需要农户购买农业保险，这样农户才能获得财政补贴，降低成本支出，从而转移灾害风险，稳定收入预期，进而增加生产投入，促进产业发展。因此，C传导正确。 学科素养素养：科学认知与求真务实[典例1]　(2021·江苏盐城市模拟)自2020年5月，某市政府每周向市民分批发放消费券，用于补贴其在戏剧演出、图书音像、电影观映、文化旅游等领域的消费。对此理解正确的是(　　)①电子券能购买文化产品，其本质是一般等价物②政府积极发挥财政作用，提高市民的生活水平③政府加大经费的投入，加强公共文化设施建设④可以促进居民消费，带动文化产业的升级发展A．①②B．①③C．②④D．③④ 参考答案[素养立意]　本题通过考查学生对政府发放消费券的理解，要求学生提高科学认知与求真务实素养。[试题解析]　选C　货币的本质是一般等价物，电子券不是货币，①错误；材料说明市政府发挥财政作用，创造条件，实现经济效益和社会效益的有机统一，居民增加文化消费，带动文化产业的发展，②④符合题意；材料反映的是市政府发挥财政作用，刺激消费，而不是加强公共文化设施建设，③不符合题意。 学科素养[典例2]　(2021·杭州模拟)下表是某省2020年第一季度经济发展和财政收支情况，从中可以推断出(　　)注：增值税和土地增值税分别下降14.3%和19.9%，下降幅度最大。①该省需发行国债来弥补财政赤字　②税收是财政收入最重要的来源　③该省需通过刺激消费来发展生产④税收对财政收入的影响是基础性的A．①②B．①④C．②③D．③④指标绝对数(亿元)增长(%)全省生产总值13114－5.6一般性公共预算收入2162.97－5.1其中税收收入1846.62－5.9非税收收入316.350.2一般性公共预算支出2458.41－3.6 参考答案[素养立意]　本题以某省2020年第一季度经济发展和财政收支情况为情境，通过学生对表格的分析、理解，实现对学生科学认知与求真务实素养的考查。[试题解析]　选C　国债是由财政部代表国家发行的，该省可以发行地方债券，但不能发行国债，①错误；2020年第一季度税收收入1846.62亿元，非税收收入316.35亿元，说明税收是财政收入最重要的来源，②符合题意；表格中该省少收入、多支出，“增值税和土地增值税分别下降14.3%和19.9%”表明该省需通过刺激消费来发展生产，③符合题意；经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，④错误。 网格化知识二征税与纳税贰 必备知识1．税收的含义及特征含义从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式基本特征强制性国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。税收的“三性”统一于税法，集中体现了税收的权威性无偿性国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价固定性国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变 必备知识2．税收的种类目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。类别增值税个人所得税区别征税对象生产经营中的增值额个人所得税率比例税率实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用 必备知识误区1　税收是取得财政收入的基本形式，因此，税收越多越好，税率越高越好。矫正：税收和税率过高不利于生产和消费，另外税收具有固定性，不能随意改变。误区2　营改增有利于优化国家税种结构，拓宽财政收入来源。矫正：营改增有利于国家税种结构的优化，但并未拓宽财政收入来源。 必备知识3.依法纳税(1)必要性①从我国税收的性质看，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。②从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入的重要来源，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。③从权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。④现实生活中仍然存在偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的现象和行为。违法行为偷税欠税骗税抗税违法方式欺骗、隐瞒没有按时欺骗暴力、威胁违法目的不缴或少缴拖欠税款获得国家税收优惠拒不缴纳 必备知识(2)要求公民要自觉履行依法纳税义务。公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。►及时点拨　纳税人与负税人纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人，是由国家税法规定的；负税人是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的。纳税人不一定是负税人。每个公民不一定都是直接的纳税人，但作为消费者都是实际的负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献。 关键能力能力定位1：辨识与判断[典例1]　(2019·天津高考)税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有(　　)A．减少国债发行量B．增加企业上缴利润C．压减公务招待等“三公”经费支出D．规范金融市场秩序，扩大股票发行规模 参考答案[能力立意]　本题通过分析为弥补财政缺口，政府可采取的措施，实现对学生的辨识与判断能力的考查。[试题解析]　选C　减税降费是我国实施积极财政政策的重要表现。减税降费必然会带来我国财政收入的大幅减少，为了弥补财政缺口，压缩“三公”经费支出是必然的选择，这是因为“三公”经费是我国财政支出的重要组成部分，故C符合题意；发行国债是财政收入的来源之一，为了弥补财政缺口可以适度增加国债发行量，而不是减少国债发行量，故A不选；只有国有企业才把自己利润的一部分上缴给国家，形成国家财政收入，故B错误；发行股票是上市企业直接融资的重要手段，并不能增加国家财政收入，故D错误。 关键能力能力定位2：推理与论证、分析与综合[典例2]　(2019·全国卷Ⅱ)为进一步加大对小微企业支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是(　　)①激发小微企业的经营活力②缓解小微企业的融资困难③引导金融机构对小微企业放贷④改变金融机构税收负担预期⑤降低金融机构的贷款利率A．①→②→④→③　　　B．④→③→②→①C．②→③→①→⑤D．⑤→③→②→① 参考答案[能力立意]　试题通过探讨相关税收政策发挥作用的路径，实现对学生推理与论证、分析与综合能力的考查。[试题解析]　选B　我国政府对金融机构向小微企业等发放贷款取得的利息收入免征增值税，能够改变金融机构税负预期，④排在第一位；税负降低，能引导金融机构更多地对小微企业放贷，③排在第二位；贷款增加，能缓解小微企业融资难的问题，②排在第三位；缓解融资难的问题有利于激发小微企业的经营活力，①排在第四位，B排序正确。激发小微企业的经营活力是该税收政策的最终目的，A选项把①放在首位明显错误；政府免征金融机构向小微企业提供贷款所获利息收入的增值税，并不是降低金融机构的贷款利率，C、D错误。 学科素养素养1：科学认知与求真务实[典例1]　(2018·全国卷Ⅱ)某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是(　　)①钢铁进口成本上升　②国家关税收入增加　③钢铁制成品价格上涨　④钢铁企业利润增加　⑤消费者的利益受损　⑥消费者的利益增加A．①→③→⑤B．②→④→⑥C．①→②→④D．②→③→④ 参考答案[素养立意]　本题通过探究短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响，要求学生坚持科学认知与求真务实素养。[试题解析]　选A　该国关税上调，钢铁进口成本上升，从而导致钢铁制成品成本增加，价格上升。在其他条件不变的情况下，消费者需要花费更多的钱，从而导致消费者的利益受损，故传导顺序为①→③→⑤。题目考查对钢铁制成品消费的影响，②是对国家关税收入的影响，不符合题意；④排除，企业利润不一定增加；⑥错误，关税上调会使消费者利益受损。 学科素养素养2：法治思维与法治实践、公共参与与责任担当[典例2]　2020年1月1日，深圳市取消纸质发票，全面使用区块链电子发票。纸质发票与区块链电子发票使用流程：(纸质发票)完成交易→等待商家开票→保存发票→填写报销单→等待报销→拿到报销款(区块链电子发票)完成交易→申请即可拿到数字发票，发票信息同步至企业和税务局→等待报销→拿到报销款区块链电子发票的使用(　　)①能避免虚开发票，有效防范偷税漏税行为②能推动税制改革，保障税收收入持续增长③使用户方便快捷完成报销，节约企业成本④促使企业诚信经营，形成自己的竞争优势A．①②B．①③C．②④D．③④ 参考答案[素养立意]　试题以区块链电子发票的使用为情境，要求市场主体遵纪守法，依法承担相关责任，从而培养学生的法治思维与法治实践、公共参与与责任担当素养。[试题解析]　选B　与纸质发票相比，区块链电子发票的使用流程缩短，方便快捷，节约企业成本，提高效率，能避免虚开发票，有效防范偷税漏税行为，①③符合题意；区块链电子发票的使用不能保障税收收入持续增长，②错误；区块链电子发票的使用与企业诚信经营，形成自己的竞争优势无直接关系，排除④。 知能素养培优四翼演练攻大题叁 [典例]　(2018·全国卷Ⅱ·节选)阅读材料，完成要求。为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长4.8%,2017年比上年增长7.4%(同口径)。结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。 [命题分析]　本题通过具体数字比较说明企业税负降低与财政收入的联系，考查财政的作用，启示我们要提高科学精神素养，正确把握事物之间存在的客观联系。[解题指导]第一步“审”即通过审设问明确各种答题限定问题限定：分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系第二步“提”即从材料中提取与设问指向问题有关的重要信息信息①：为企业降税减负信息②：为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长第三步“推”即通过推理与课本相关知识对接或推导出与设问指向相关的结论信息①→有利于增加企业所得→企业可以扩大生产规模，增加科研投入等→有利于企业提高生产效率、转型升级，激发企业市场活力→扩大税收规模信息②→有利于激励创新创业，扶持小微企业发展，增加企业数量→扩大税源第四步“答”即按照主观题答题规范组织答案降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展；最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入 [对应训练]阅读材料，完成要求。近年来，为营造良好的科技创新税收环境，国家出台了一系列税收优惠政策，如对研发费用实施所得税加计扣除政策，科技成果转化税收优惠，科研机构创新人才税收优惠等。随着我国支持科技创新政策不断落地，量子通信、载人航天、探月、大飞机、北斗导航、人工智能、大数据应用等重大科技成果相继问世，科技创新类企业发展更加迅速，对经济增长贡献率越来越大。结合材料并运用《经济生活》知识，说明科技创新与财政之间的关系。 参考答案答案：①财政税收推动科技创新。财政具有促进资源合理配置的作用，国家通过加大财政支出，增加科技研发和应用费用，推动科技创新不断取得新进展。国家通过税收优惠、减少科研研发成本，推动科研成果转化，调动科研人员的积极性，进而推动科技创新。②科技创新带来税收和财政收入的增加。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。创新是引领发展的第一动力，推动科技创新类企业快速发展，增强企业盈利能力和竞争能力，培育新经济增长点，提高科技对经济增长的贡献率，为税收与财政收入增加奠定坚实基础。