财政与税收达标练习（新人教必修一）
一、选择题
1．2014年7月16日，国家统计局发布宏观经济数据，上半年我国国内生产总值269 044亿元，同比增长7.4%；全国公共财政总收入74 638亿元，同比增长8.8%，其中，税收总收入64 268.74亿元，同比增长8.5%。这说明( )
①税收是我国财政收入最重要的来源
②分配政策是影响财政收入的重要因素
③经济发展水平对财政收入的影响是基础性的
④税收是实现国家职能的物质保证
A．①③ B．③④
C．①② D．②④
解析：选A。本题考查税收与财政的关系、影响财政收入的主要因素。随着国内生产总值增长，税收收入增加，财政收入也获得增长，说明经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，税收是我国财政收入最重要的来源，①③符合题意。
2．党的十八届三中全会提出，划转部分国有资本充实社会保障基金。完善国有资本经营预算制度，提高国有资本收益上缴公共财政比例，2020年提高到30%，相关资金更多用于保障和改善民生。此举( )
①有利于增加国家的财政收入 ②表明政府财政支出面临压力 ③是国家调整分配政策的体现 ④必将减少国有企业利润收入
A．①② B．①③
C．①④ D．③④
解析：选B。利润收入是国家财政收入的重要组成部分，“提高国有资本收益上缴公共财政比例”，有利于增加国家的财政收入，①符合题意；“划转部分国有资本充实社会保障基金，以保障和改善民生”，表明国家充分发挥财政在保障民生、调节资源配置中的作用，这是国家调整分配政策的体现，③符合题意。②不符合题意；④说法过于绝对，应排除。
2014年8月31日，素有“经济宪法”之称的预算法修正案草案经十二届全国人大第十次会议审议表决通过，新预算法涉及我国生财、聚财、用财的各个方面，将拉开新一轮财税改革序幕。据此回答3～4题。
3．“生财”之道的根本在于( )
A．提高财政收入在GDP中的比重
B．提高税率，增加税收收入
C．减少财政支出，增发国债
D．发展生产，促进经济增长
解析：选D。影响财政收入的因素很多，最重要的有两个：一是经济发展水平，二是分配政策。所以增加财政收入的方法也有两个，提高经济发展水平是基础性的，而制定正确的分配政策是重要措施，故选D项。A、B、C三项不符合题意。
4．“聚财”之度在于( )
A．财政收入的增幅与国民收入同步
B．财政收入的增幅应高于国民收入增幅
C．财政收入增长应与生产发展、人民生活水平提高相适应
D．财政收支应避免出现财政赤字
解析：选C。财政收入的增长受分配政策的影响，国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高，故选C项。A、B、D三项说法错误。
5．根据2014年预算报告，今年全国财政收入总量为140 530亿元，全国财政支出总量为154 030亿元，收支差额13 500亿元，赤字率为2.1%左右。下列关于财政收入和支出关系的说法，正确的是( )
①受多种因素的制约，财政收支完全相等几乎不存在
②只有财政盈余才有利于促进国家经济发展
③财政略有盈余或略有赤字都属于财政收支平衡
④财政赤字不利于促进国家经济发展
A．①② B．①③
C．①④ D．②③
解析：选B。本题考查对财政收支状况的认识。①③说法正确。②④对财政盈余和财政赤字的说法过于绝对，应排除。
6．2014年我国继续推进医药卫生体制改革，将新型农村合作医疗和城镇居民基本医疗保险财政补助标准由年人均280元提高到320元，基本公共卫生服务经费标准提高到每人每年35元。这表明( )
①我国初次分配更加注重社会公平
②财政是促进社会公平的物质保障
③国家不断健全社会保障体系
④商业保险提供的是基本生活保障
A．①③ B．①④
C．②③ D．③④
解析：选C。本题考查财政的作用。国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。国家加大财政投入，完善基本医疗卫生制度，有利于健全社会保障体系，促进社会公平，②③符合题意，故选C项。①中的“初次分配”表述错误，④中的“商业保险”不符合题意，应为社会保险。
7．在《广东省2013年预算执行情况和2014年预算草案的报告》中，“实施环境空气质量新标准监测能力建设省级配套资金”省级公共财政投入为1 000万元，“污染减排专项资金”投入为58 830万元，“重金属污染防治专项资金”投入为5 000万元等。这说明( )
A．财政是巩固国家政权的物质保证
B．财政发挥促进资源合理配置的作用
C．财政发挥改善人民生活的作用
D．财政发挥促进国民经济平稳运行的作用
解析：选B。省级公共财政对于环保专项资金的总投入，是国家通过财政手段进行宏观调控的体现，这有利于促进资源的合理配置，故B项正确；A、C、D三项均不符合题意。
8．2014年8月10日，财政部发行2014年第七期储蓄国债(电子式)和2014年第八期储蓄国债(电子式)。两期国债均为固定利率、固定期限品种，最大发行总额为400亿元。这一政策发挥影响的路径是( )
①增加财政收入 ②增加国内需求 ③扩大政府投资 ④刺激经济发展
A．①—②—③—④ B．①—③—②—④
C．③—②—④—① D．②—④—③—①
解析：选B。本题考查扩张性财政政策。增发国债会形成财政收入，再用于扩大政府投资，会刺激投资需求，发挥消费对生产的反作用，刺激经济的发展，故选B项。
9．目前，越来越多的人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。而按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收( )
A．确保国家职能实现
B．取之于民、用之于民
C．具有强制性的基本特征
D．可以增加国家财政收入
解析：选C。按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税，说明税收具有强制性特征，应选C项。A、D两项是税收的作用，B项是我国税收的性质，与题意不符。
10．漫画《上调》告诉我们，个人所得税的上调( )
①有利于增加国家财政收入
②有利于增加国家税收收入
③有利于减轻低收入者的税收负担
④能够调节过高收入，实现社会公平
A．①② B．②③
C．①④ D．③④
解析：选D。个人所得税起征点上调是国家通过税收调节收入差距的体现，有利于降低低收入者的税负，调节过高收入，实现社会公平，③④符合漫画寓意。个人所得税起征点上调，一定程度上会减少国家的税收收入和财政收入，①②错误。
11．自2014年6月1日起，财政部和国家税务总局将电信业纳入“营改增”试点范围。国家推进“营改增”结构性减税改革，有利于( )
①拓宽财政收入来源，释放改革红利
②避免重复征税，增强企业发展能力
③调节个人收入分配、实现社会公平
④优化产业结构，推动经济发展
A．①③ B．①②
C．②④ D．③④
解析：选C。“营改增”有利于避免重复征税，减轻企业税负，增强企业发展能力，应选②；“营改增”结构性减税，有利于优化产业结构，推动经济发展，应选④。“营改增”并没有拓宽财政收入来源，①不符合题意；③是个人所得税的作用，与题意无关。
12．某地税务部门依据纳税信用等级评定标准，将纳税人分为ABCD四个等级，获得A级的纳税人可免除部分税务检查，而D级纳税人将成为重点监控对象。纳税信用等级也成为银行信贷的重要参考依据。该地的做法( )
①能够杜绝企业偷漏税行为 ②有利于促使企业积极履行社会责任 ③能够增强企业依法纳税意识 ④能确保国家财政收入的增加
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
解析：选C。“纳税信用等级也成为银行信贷的重要参考依据”，有利于促使企业积极履行社会责任，增强企业依法纳税意识，②③符合题意。①观点错误，其做法不能杜绝企业偷漏税行为；④“确保国家财政收入的增加”说法太绝对。
二、非选择题
13．分析图表，回答问题。
表一 2014年上半年我国经济增长情况
项目
累计总额(亿元)
同比增长(%)
国内生产总值(GDP)
269 044
7.4
全国税收收入
64 268.74
8.5
全国财政收入
74 638
8.8
表二 2014年中央公共财政支出预算(部分)相关内容
项目
2013年执
行数(亿元)
2014年预
算数(亿元)
预算数占上
年执行数的
比重(%)
教育支出
3 790.01
4 133.55
109.1
科学技术
2 456.15
2 673.9
108.9
文化体育
与传媒支出
469.00
512.29
109.2
社会保障
和就业
6 513.45
7 152.96
109.8
医疗卫
生支出
2 640.45
3 038.05
115.1
节能环保
1 969.26
2 109.09
107.1
(1)简要概括表一、表二所反映的经济信息。
(2)结合表二，说明财政在经济社会发展中的作用。
解析：本题考查财政收入与支出、财政的作用等知识。第(1)问要求概括图表信息，做这类题目，要注意从表头中抓住图表的核心信息，并注意图表中信息的横向和纵向比较，把材料中的信息仔细分析用教材语言加以表述即可。第(2)问主要考查财政的作用，依据图表中财政支出的内容进行具体分析。
答案：(1)表一反映了2014年上半年，我国税收收入和财政收入随着国内生产总值的增长而增长，说明经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，税收是财政收入的最重要来源。表二反映了2014年中央公共财政用于保障民生、发展科技、保护环境的支出预算与2013年执行数相比有所增加，说明国家贯彻落实科学发展观，更加重视社会发展和改善民生。
(2)①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。国家通过财政，促进教育事业发展，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平。②国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政，推进节能工程，切实改善生态环境，可有效促进资源节约和生态环境保护。
14．材料一 下图是“拉弗曲线”
材料二 近年来，面对复杂的国际经济环境，为促进我国经济的平稳较快发展，我国继续实行积极的财政政策，不断深化税制改革，采取了一系列结构性减税政策，如相继实施了提高个人所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税等政策。
(1)结合材料一，简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。
(2)根据材料二，运用经济生活知识，说明我国实施上述结构性减税的意义。
解析：本题考查税收的知识。第(1)问考查学生解读信息的能力，解答时可根据“拉弗曲线”的变化，具体分析税率和税收收入之间的关系。第(2)问属于“意义类”题目，可结合材料中提到的个人所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税分别说明其意义。
答案：(1)“拉弗曲线”揭示了税率和税收收入之间的关系。一般情况下，税率越高，税收收入就越多；但税率的提高超过一定的限度时，税收收入反而会减少。
(2)①提高个人所得税起征点，有利于调节个人收入分配，缩小收入差距，实现社会公平。②营业税改征增值税，可以避免对一个经营额重复征税，同时也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。③对小微企业减税，有利于减轻小微企业税收负担，促进非公有制经济发展。
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