1．收入分配的公平
（1）主要表现为收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基
本生活需要。
（2）意义：体现社会主义分配原则，有利于协调人们之间的经济利益关系，实现经济发展、社会和谐。
★★★★（3）如何实现收入分配的公平？
根本措施，大力发展生产力，保持经济持续健康发展。
A、坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度 （制度保证）
B、增加居民收入，着重保护劳动所得，鼓励勤劳守法致富，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、
在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高；
C、要促进收入分配更合理、更有序，扩大中等收入群体，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收
入。要履行好政府再分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距。
2．效率是经济活动中产出和投入的比率，它表示资源有效利用的程度。效率提高是资源节约和社会财富增
加。
★3．效率与公平的辨证关系如何？
（1）二者具有一致性。效率是公平的物质前提；公平是提高经济效率的保证。
（2）二者又存在矛盾，分别强调不同方面
★4．如何正确处理效率与公平的关系？
在初次分配和再分配中都要处理好二者关系
（1）既要反对平均主义，又要防止防止收入差距悬殊；
（2）既要落实分配政策，又要提倡奉献精神
（3）在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富。
6．影响财政收入的两个主要因素：经济发展水平和分配政策。其中，根本因素是经济发展水平。★★★7．国家财政在社会经济生活中的主要作用有哪些？
（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
（2）国家财政能促进资源合理配置。
（3）国家财国政能促进国民经济平稳运行。
一、选择题
1．2019 年 8 月 26 日上午，十三届全国人大常委会第十二次会议表决通过了关于修改土地管理法的决
定，此次修改在土地征收、集体经营性建设用地入市和宅基地制度改革方面均有所突破，更加注重保护农
民权益。这有利于( )
①促进农村土地资源的合理优化配置
②完善再分配调节机制，调动农民生产积极性
③直接增加农民收入，调整优化农产品结构
④保护农民对土地的合法使用权，共享改革发展成果
A．②③ B．①② C．③④ D．①④
【答案】D
【解析】土地管理法的修改，有利于促进土地资源的合理利用，①④符合题意；材料没有涉及再分配
机制，排除②。③“直接”表述有误。
2.某超市创新采用“内部合伙人”模式，将员工的身份由单纯的被雇佣者转变为不需要承担企业风险的合
伙人，把员工的薪酬与超市利润捆绑起来，取得了巨大的成功。以果蔬部门为例，在行业损耗率超过 30%
的情况下，该超市损耗率只有 4%～5%，净利润率达 2.3%，领跑整个行业。该模式有利于( )
①优化分配方式，激发员工积极性
②员工利益与企业目标达成一致
强化训练③降低外部风险，提高企业竞争力
④实现经济效益与社会效益的统一
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】A
【解析】把员工的薪酬与超市利润捆绑起来，有利于优化分配方式、员工利益与企业目标达成一致、
调动职工积极性，①②符合题意；题中措施，无法实现“降低外部风险”的效果，排除③；材料没有涉及社会
效益，排除④。
3.2019 年继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。实施了更大规模的减税降费，较大幅度增加了
地方政府专项债券规模；提高了直接融资比重，解决好民营企业和小微企业融资难融资贵问题。由此所产
生影响的正确传导路径是( )
①实施积极的财政政策→经济建设支出增加→刺激市场需求→拉动经济增长
②增加地方政府债券规模→解决企业融资难→振兴实体经济→拉动经济增长
③实施更大规模的减税降费→减轻企业负担→振兴实体经济→拉动经济增长
④实施稳健的货币政策→居民投资渠道增加→增加居民收入→拉动经济增长
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】B
【解析】实施积极财政政策的表现之一是增加政府支出，进而带动社会投资、扩大消费需求、拉动经
济增长，①符合题意；减税降费会促进企业和实体经济发展，从而促进经济发展，③符合题意；政府发行
债券不是为企业融资，排除②；居民投资渠道增加不是稳健货币政策的结果，排除④。
4.李克强总理指出，要正确把握宏观政策取向，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，确保经济
运行在合理区间，促进经济社会持续健康发展。对此，下列措施及其传导路径正确的是( )
①全面实施“营改增”政策→企业税负减轻→企业投资规模扩大→企业经济效益提高
②落实个税专项附加扣除→居民可支配收入增加→消费需求增长→推动经济发展
③科学调控货币供应量→保持合理流动性→促进社会总供求平衡→实现经济平稳运行④下调企业所得税起征点→财政收入增加→经济调控能力增强→推动高质量发展
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
【答案】C
【解析】②③分别采取正确的财税和货币政策进行宏观调控；企业经济效益的提高受多种因素影响，
排除①；④属于从紧的财政政策，不符合题意。
5．小李拥有北京大学的医药卫生 EMBA 的学位，在多年的医疗工作中积累了丰富的实践经验。正是看
中他的这一点，一私营企业家找到小李，出资 1 000 万元与他合伙成立了一家眼科专科医院，小李任院长，
他没有出一分钱的现金，但他以自己的才能持有医院的 20%的股份。从分配的角度看
A．我国的多种所有制经济发展的格局基本形成
B．按资本分配无法激励员工的创造性
C．管理要素也能参与收益的分配
D．收入与所受的教育成正比
【答案】C
【解析】A 不是从分配角度谈的；按资本要素分配可以更好地激发员工的积极性和创造性，故 B 说法
错误；收入与所受教育不一定成正比，故 D 片面。
6.财政政策是政府对经济运行进行宏观调控的重要手段，可以通过税收、补贴、赤字、国债、收入分配
和转移支付等多种方式来进行。下列措施推导正确的是
①优化财政支出结构→加大重点领域支出→提高财政支出效率
②增加地方政府专项债券→刺激地方经济发展→扩大国家财政赤字
③提高最低工资标准→完善财政转移支付制度→促进再分配公平
④营业税改增值税→降低制度性交易成本→激发实体经济活力
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
【答案】B【解析】①符合题意，优化财政支出结构，加大重点领域支出，能够提高财政支出效率。②错误，增
加地方政府专项债券，会扩大地方财政赤字，而不是扩大国家财政赤字。③错误，提高最低工资标准属于
初次分配，而不是再分配。④符合题意，营业税改增值税，能够降低制度性交易成本，有利于激发实体经
济活力。故答案为 B。
7.根据下图信息，可以推断出
①经济持续稳定发展能为减贫打下坚实的基础 ②正确发挥国家财政的作用能够促进社会公平 ③国
内生产总值增长自然会推动扶贫资金增加 ④贫困发生率降低推动了我国经济中高速发展
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】A
【解析】本题考查财政作用和社会公平的知识。由图表可知，我国近五年 GDP 增长率基本保持稳定，
贫困发生率大幅度降低，中央财政扶贫资金额大幅增加。由此可知经济持续稳定发展能为减贫打下坚实的
基础，国家财政的作用的发挥能够促进社会公平，①②符合题意；③表述错误，生产总值增长不会自然会
推动扶贫资金增加，需要国家宏观调控；④表述错误，经济发展是解决贫困问题的根本原因，所以我国经
济中高速发展推动了贫困发生率降低。本题选 A。
8.根据《中华人民共和国环境保护税法》按照“税负平移”的原则，将排污费转换为环保税，现行的排污
费由原来中央和地方的 1∶9 分成调整为全部环保税作为地方财政收入，中央不再参与分成。这一变化产生
的传导过程是
①完善国家税收制度——优化财政收支结构——实现财政收支平衡
②优化税收结构——提高环境污染成本——倒逼高污染企业调整升级③增强政府执法的规范性——督促企业履行环保责任——推进生态文明建设
④理顺中央和地方财政分配关系——增加地方财政收入——提高政府调控能力
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】D
【解析】本题考查税收的相关知识，本题为传导题。①传导错误，全部环保税作为地方财政收入，中
央不再参与分成，这一变化不能优化财政收支结构，与实现财政收支平衡无关；②传导错误，按照“税负平
移”的原则，将排污费转换为环保税，并未提高环境污染成本；《中华人民共和国环境保护税法》具有强制
性和固定性，这一变化有利于规范政府执法，可以督促企业履行环保责任，从而推进生态文明建设，③正
确；由原来中央和地方的 1∶9 分成调整为全部环保税作为地方财政收入中央不再参与分成，有利于理顺中
央和地方财政分配关系，有利于增加地方财政收入，提高地方政府调控能力，④正确。本题故选 D。
9.承包地改革在前几年已初见成效，各地的土地流转市场逐步活跃，新版《农村土地承包法》则是从法
律层面把改革成果确定下来；而接下来，新版《中华人民共和国土地管理法》还将进一步推动宅基地改革、
集体建设用地入市，等等，总体目标是全面盘活“三块地”(农村土地、集体经营性建设用地、宅基地)。2019
年中央一号文件进一步放活宅基地使用权，以及村集体开发集体建设用地的权利，给休闲农业等新兴产业
提供更多用地支撑，同时也让农民能够直接享受土地变现带来的红利。这有利于( )
①促进农村土地资源的合理优化配置
②完善再分配调节机制，调动农民生产积极性
③发展壮大集体经济，调整优化农产品结构
④使农村土地变为活资本，不断增加财产性收入
A．②③ B．①② C．③④ D．①④
【答案】D
【解析】让农民能够直接享受土地变现带来的红利，有利于促进土地资源的合理利用，有利于增加农
民财产性收入，①④符合题意；材料没有涉及再分配调节机制、优化产品结构，排除②③。
10.从目前 M 市 10 个贫困县脱贫退出总体情况来看，要确保 2018 年脱贫“摘帽”，时间紧、任务重、压
力大。各县(区)还有 283 个贫困村、14.47 万贫困人口的脱贫退出“硬骨头”要啃，还有 397 个已退出贫困村、49.7 万已脱贫人口的巩固提升任务要完成。专家分析认为，因病因灾致贫、缺乏资金、缺少文化是贫困人
口长期不能脱贫的重要原因。据此可以采取的措施有( )
①以提高精准脱贫质量为国家中心任务
②建立多层次社会保障体系，保障和提高人民生活水平
③增发国债，增发人民币助力脱贫攻坚战
④完善农村信贷政策，加大对贫困农民脱贫的资金支持力度
A．①② B．②④
C．①③ D．③④
【答案】B
【解析】②是针对“因病因灾致贫”采取的措施；④是针对“缺乏资金”采取的措施；当前国家的中心任务
是经济建设，①错误；③没有尊重货币供应规律。
11．新修订的个人所得税法于 2019 年 1 月 1 日起施行。起征点确定为每月 5 000 元，减税向中低收入
倾斜，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。这一改革举措可能产生的传导效应是( )
A．提高个税起征点→增加民生领域支出→维护社会公平
B．提高个税起征点→壮大中等收入群体→缩小贫富差距
C．增加专项费用扣除→改善就业结构→惠及中低收入者
D．增加专项费用扣除→提高恩格尔系数→兼顾效率与公平
【答案】B
【解析】提高个税起征点，会降低中等收入群体的税负，从而缩小贫富差距，B 符合题意；不考虑其他
因素，提高个税起征点，会导致短期内税收收入减少，A 中“增加民生领域支出”不符合题意；增加专项费用
扣除与改善就业结构没有必然联系，排除 C；增加专项费用扣除，往往会增加收入、降低恩格尔系数，且兼
顾效率与公平不是恩格尔系数变动的结果，排除 D。
12．为贯彻落实中央经济工作会议精神，顺应居民消费升级大趋势，进一步优化供给，促进形成强大
国内市场，国家发展改革委会同有关部门共同研究制定了《进一步优化供给推动消费平稳增长促进形成强大国内市场的实施方案(2019 年)》。下列能扩大国内市场的财政措施有( )
①优化消费补贴，促进消费升级
②放宽服务消费领域市场准入
③发展消费金融，挖掘消费潜力
④落实个税专项附加扣除政策
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
【答案】B
【解析】①④分别从降低消费支出负担、提高居民支付能力方面指出了扩大国内市场的财政政策；②
属于行政手段，不是财政政策；③属于货币政策，不是财政政策。
二、综合题
13.阅读材料，完成下列要求。
材料一
注：2018 年 10 月份，全国一般公共预算收入 15 727 亿元，同比下降 3.1%，首次出现同比负增长。
材料二 2018 年《政府工作报告》确定了规模达 1.1 万亿元的减税降费目标，此后又出台了促进实体
经济发展、支持科技创新等一系列措施，使全年减税降费规模达到 1.3 万亿元以上。随着降低增值税税率、
实施退税留抵、提高研发费用税前加计扣除比例等各项政策措施的实施，有效减轻了企业负担。
(1)简要说明材料一与材料二之间的经济联系。(2)有人说，政府应强化“放水养鱼”意识，研究实施更大规模减税和更为明显降费。请你运用财政与税
收知识，分析该观点的合理性。
【解析】(1)本题要求考生简要说明材料一与材料二之间的经济联系，本题材料一属于图表题，解答本
题考生要首先对材料一根据图表题的答法对表中数据进行纵比并结合小注内容得出：2018 年以来我国财政
收入增速总体呈下降趋势，尤其是 10 月份财政收入增长率出现同比负增长；然后再结合材料二中“减税降
费”这一有效信息，回答材料一与材料二之间的经济联系：这主要是减税效应的体现，反映出“减税降费”成
效明显。
(2) 有人说，政府应强化“放水养鱼”意识，研究实施更大规模减税和更为明显降费。本题请考生运用财
政与税收知识，分析该观点的合理性，属于原因、意义类主观题，具体解答本题考生可结合材料从国家财
政具有促进国民经济平稳运行的作用、影响财政收入的主要因素等角度来分析说明。
【答案】(1)2018 年以来我国财政收入增速总体呈下降趋势，尤其是 10 月份财政收入增长率出现同比负
增长，这主要是减税效应的体现，反映出减税降费成效明显。
(2)①国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用，减税降费是实施积极财政政策的重要举措。能够激
发市场主体活力，有效应对当前经济下行压力，保持宏观经济稳中向好。②经济发展水平和分配政策是影
响财政收入的主要因素。虽然减税降费在短期内会导致财政收入下降，但从长远看，由于“减税降费”能够减
轻企业负担，稳定发展预期，增强企业信心，激发市场活力，最终将促进经济高质量发展和国家财政收入
稳步增长。
14．阅读材料，完成下列要求。
2019 年，我国一系列减税降费措施陆续推出。从下好新个人所得税法“先手棋”，到打好小微企业普惠
性减税措施“主动仗”，再到全盘布局深化增值税改革，人们已接连享受几波“减税降费大红包”。
1 月 1 日起，提高了个人所得税起征点，让 6 千多万纳税人不再缴纳个人所得税，并实行了个人所得税
专项附加扣除政策，使符合政策的 8 千万人应享尽享，增强了广大人民的获得感；对小微企业实施普惠性
税收减免，提高增值税小规模纳税人起征点，从月销售额 3 万元调整到 10 万元，并对初创科技型小微企业
实施税收优惠政策；4 月 1 日增值税优惠政策落地，制造业等现行行业 16%的税率降至 13%，将交通运输业、
建筑业等行业现行 10%的税率降至 9%，增值税一项减税政策便可带来年化 1.3 万亿元的减税规模；降低涉
企收费，涉企收费由 2013 年的 106 项减少至 31 项，共减少 75 项。结合材料，运用经济生活有关知识，说明减税降费政策能够促进我国经济发展的原因。
【解析】本题要求结合材料，运用经济生活有关知识，说明“减税降费”政策能够促进我国经济发展的原
因，本题的知识范围是运用经济生活有关知识，问题指向是结合材料，说明“减税降费”政策能够促进我国经
济发展的原因，属于原因、意义类主观题。具体解答本题可结合材料中“减税降费政策”并转化为经济生活的
有关知识来回答。
【答案】①个税改革减轻了纳税人负担，缩小了收入差距，从而有利于刺激消费，拉动经济增长；②
对“小微企业”实施普惠性税收减免和科技创新税收优惠政策，有利于大众创业、万众创新；③实行增值税优
惠政策，降低企业生产成本，减轻了企业负担，有利于增强企业活力，提高企业劳动生产率，促进企业转
型升级，提质增效，夯实现代化经济体系的基础；④降低涉企收费，有利于优化良好的营商环境，促进企
业投资增加，拉动经济增长。
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