专题 08 财政与税收
一、课时主干与逻辑
点：国家财政
线：我国制定财政预算，通过财政收支，发挥财政和税收的作用，促进资源的合理配置，保持国民经
济的平稳运行，调节收入分配，保证民生，促进社会公平。
面：国家的收入分配、财政税收的作用
体：1 财政的含义及性质、 2 财政的作用 、3 影响财政收入的因素、4 财政收支关系及利弊 5 分配政
策 6 税收的性质及特征、种类 7 税收的作用 8 违反税法的行为 9 财政政策与货币政策 12 财政税收是宏
观调控的重要经济手段 13 财政税收对经济的调节符合新发展理念的要求 14 财政税收支持实体经济的发
展 15 财政税收对于消费的调节作用 16 财政税收对企业生产的调节和激励作用。
二、知识点梳理
1.财政收入与支出
(1)财政：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。
(2)财政收入、支出及其关系
含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
财政收
入 构成
税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入税收是国家财政收入最重要
的来源
含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用
财政支
出 构成
经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，
社会保障支出，债务支出
收支
平衡
财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
这意味着财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展
财政
盈余
当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味着财政资金未得到充分利用，
不利于经济建设和社会发展
收支关
系
财政
赤字
当年的财政支出大于财政收入的部分。这意味着财政支出靠借债维持，可
能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀
提醒 财政盈余并非越多越好，财政赤字也并非一定不好，只要在可控范围内，就是合理的。2.全面正确认识财政收支及其影响因素
(1)财政的本质是一种分配关系。
(2)国家财政是通过预算实现的，而不是通过决算实现的。
(3)财政收入代表国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分；财政支出会形成社会购买力，是社会
总需求的一部分。
(4)图示影响财政收入的因素
【时政热词】“调低赤字率”
(1)2018 年，我国积极的财政政策取向不变，要聚力增效。赤字率 2.6%比去年低 0.4 个百分点。
(2)①调低赤字率，主要是因为我国经济稳中向好、财政增收有基础，也为宏观调控留下更多政策空间。②
调低赤字率是宏观经济政策强调“防风险”的具体体现，把赤字控制在合理的区间内。③调低赤字率是积极财
政政策的优化，体现了高质量发展的要求。
3.财政的地位、作用
(1)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
(2)作用知识拓展 如何更好地发挥财政在国民经济中的作用
①发挥财政作用的关键是增加财政收入。
②优化财政收入、支出结构。盘活财政存量资金，提高财政资金使用效率，提高财政资金使用的公平
性。
③健全以税收、社会保障和转移支付为主要手段的再分配调节机制，促进社会公平。
④发挥市场在资源配置中的决定性作用，实现财政政策和货币政策的优化组合。
（3）经济运行状况与财政政策、货币政策的运用
提醒 财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前，
我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。凡与财政、税收、债券有关的政策都属于财政政策，凡
与银行、利率有关的政策就属于货币政策。
【时政热词】“盘活财政存量资金”
(1)财政存量资金，主要是指一些没有按照预算进度执行、依然趴在账上的沉淀结余资金。
(2)盘活财政存量资金，意味着原来长期滞留在银行账户的财政资金，将予以分配使用，主要用于支持
民生和社会保障支出，更好地提高财政资金使用效益。近年来，李克强总理多次公开表述要盘活财政存量
资金。
4.税收
(1)本质：是一种分配关系。
(2)税收的基本特征：税收具有强制性、无偿性和固定性。
(3)税收三个基本特征的关系：①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的
强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
5.税收的种类
(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
增值税 个人所得税
含义
是以生产经营中的增值额
为征税对象的一种税
是国家对个人所得征收的一种税
征税对象 生产经营中的增值额 个人所得额
税率 比例税率 超额累进税率和比例税率区
别
作用
可以避免对一个经营额重
复征税，也可以防止前一生
产经营环节企业的偷漏税
行为
是国家财政收入的重要来源，也是调节
个人收入分配、实现社会公平的有效手
段
联系 都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用
【时政热词】“个人所得税法”修订
(1)新的个人所得税法于 2019 年 1 月 1 日正式实施，个人所得税“起征点”提高至每月 5 000 元，并增加
了子女教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人等 6 个专项附加扣除，旨在减轻工薪阶层负担，共享经
济发展成果。
(2)个人所得税起征点上调受多种因素的影响：①物价变动；②居民消费水平和消费结构变化；③政府
对社会主义生产目的的坚持；④缩小收入分配差距；⑤政府的财政实力提升。
6.税收的作用
角度 作用
生产
调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，扩大
投资需求
分配 缩小收入差距，调节和实现社会公平
交换 调节商品价格，影响社会供求
消费 引导消费行为，倡导正确的消费观念
宏观调控
税收是财政收入的重要来源，是调节经济发展的重要杠杆，是国家实现经济监督
的重要手段
国家政权
税收与国家政权相互依存，国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国
家政权的存在提供物质条件【时政热词】加计扣除
加计扣除指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣
除数额的一种税收优惠措施。国务院决定自 2017 年 1 月 1 日到 2019 年 12 月 31 日，将科技型中小企业开
发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例，由 50%提高至 75%；
这一政策有利于调整分配关系，激发企业科技创新的积极性，有利于通过产品创新，增强企业竞争新优势。
7.公民要依法纳税
为什么
①从税收的地位看，税收收入是国家财政收入的最重要的来源
②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障
③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一
致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税
④从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须
承担自觉诚信纳税的义务
怎么样
①增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利
②增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对
税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益
点拨 纳税人≠负税人。纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是最终承担税
款的单位和个人。
8.违反税法的行为
行为 表现 手段 处理
偷税
纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少
缴应纳税款的行为
欺骗、隐瞒等方式
欠税
纳税人超过税务机关规定的纳税期
限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为
没有按时缴纳而拖欠
骗税
纳税人用欺骗方法获得国家税收优
惠的行为，主要指骗取国家出口退税
款和骗取税收减免
欺骗方法获优惠
抗税
纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳
税款的行为
暴力、威胁等手段
税 务 机 关 在 追 缴 税
款的同时，要加收滞
纳金并处罚款，触犯
刑 法 的 还 要 由 司 法
机 关 追 究 其 刑 事 责
任点拨 如何巧分违反税法的四种行为
偷税：“偷着不缴或少缴”；欠税：“欠着未缴”；骗税：“骗取税收优惠”；抗税：“抗着不缴”。
考向一 国家财政的作用
作用 表现 举例
是促进社会公平、
改善人民生活的物
质保障
财政通过国民收入的再分配，缩小收入差距，促进
教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高
人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会
社会保险、社会救助、
社会福利、基本医疗、
基本养老、最低生活保
障制度
具有促进资源合理
配置的作用
如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、
地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运
行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建
设，有助于资源的合理配置
增加对西部的投入；加
强基础设施建设；加大
农业投入力度
具有促进国民经济
平稳运行的作用
通过增加或缩小财政收入或支出，可以保持社会总
供给和总需求基本平衡，避免出现大起大落
扩张性财政政策、紧缩
性财政政策
【典例 1】当前，国家实施积极的财政政策，加大力度发展高速铁路，加大力度发展航空航天事业，加
大力度推行“宽带中国”战略。国家加大力度实施这些措施是着眼于运用财政
①提高社会总体消费水平
②促进资源合理配置
③促进国民经济平稳运行
④增强国有经济活力
A．①② B．①③ C．③④ D．②③
【答案】D
【解析】国家财政没有提高社会总体消费水平的作用，①错误；国家实施积极的财政政策，加大力度
发展高速铁路，加大力度发展航天事业，加大力度推行“宽带中国”战略，有利于促进资源合理配置，促进国
民经济平稳运行，②③正确且符合题意；④与题意不符，材料没有涉及国有经济的问题，而是国民经济的
发展问题，故排除。选 D。考向二 正确认识国家的财政政策
1.几种财政政策的比较
2.财政政策与货币政策的比较
【典例 2】当前，世界经济深度调整、复苏乏力，国际贸易增长低迷，国内长期积累的矛盾和风险进一
步显现，经济增速换挡、结构调整阵痛、新旧动能转换相互交织，经济下行压力加大。为促进国民经济平
稳运行，政府
①可采取扩张性财政政策 ②可采取紧缩性财政政策
③增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求 ④增加社会总供给，抑制居民消费
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】B【解析】经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡。在经济增长滞缓、经济运行主要
受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求，拉动经
济增长，①③符合题意，②④说法错误。故选 B。
考向三 国家预算与国家决算的比较
国家预算 国家决算
含
义
由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度
基本收支计划
指上一年度国家预算执行结果的会计报
告区
别 功
能
包括财政收入和财政支出，是一定时期财政分配的
起始阶段，预算分为财政收入和财政支出
是一定时期财政分配过程的终结阶段，
它可以检验预算的科学性，检查预算的
完成情况，总结上一年工作的成败
联系 预算和决算共同构成了国家财政分配的全过程，是不可分割的两个方面；预算是决算的前提，
决算是对预算的检验和评价，二者相辅相成
【典例 3】下列关于国家预算的说法，正确的是
①它是国家的收入与支出 ②它是国家的基本财政计划
③它是国家财政的主要环节 ④国家预算经过财政部门批准才能生效
A．①② B．③④ C．②④ D．②③
【答案】D
【解析】本题主要考查国家预算。国家的收入与支出是指财政，不是指国家预算，故①错误。国家预
算是国家的基本财政计划，是国家财政的主要环节，故②③正确。国家预算应为同级人大批准，故④错误。
故选 D。
考向四 税收的基 本特征【典例 4】“自然人、法人和其他组织捐赠财产用于慈善活动的，依法享受税收优惠。境外捐赠用于慈
善活动的物资，依法减征或者免征进口关税和进口环节增值税。”2016 年 9 月 1 日施行的《中华人民共和国
慈善法》作出上述规定，是基于
A．税收具有强制性、无偿性和固定性的特征
B．税收是国家依法取得财政收入的重要形式
C．税收具有促进资源节约、保护环境的作用
D．我国税收具有取之于民、用之于民的性质
【答案】A
【解析】税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。在征税之前《慈善法》对纳税对象及税收优惠作
出相关规定，才能保证公民依法纳税，税务机关依法征税，故选 A。
考向五 我国税收的种类
【典例 5】税收分为不同种类，每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。以商品交换中的交
易额和劳务收入额为征税对象的税种是
A．流转税 B．所得税 C．财产税 D．行为税
【答案】A
【解析】流转税，是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种；所得税，是以各种所得
额为征税对象的税种；财产税，是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税种；行为税，是以纳税人的某些特定行为为征税对象的税种。
考向六 违反税法的行为
含义 手段 处理 联系
偷税 纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等
方式不缴或少缴应纳税款的行为
欺骗、隐瞒等
方式
欠税 纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有
按时缴纳而拖欠税款的行为
没有按时缴纳
而拖欠
骗税 纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为 骗取税收减免
抗税 纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的
行为
暴力、威胁等
手段
税务机关在追缴
税款的同时，要
加收滞纳金并处
罚款，触犯刑法
的还要由司法部
门追究其刑事责
任
四种违法行为
从程度上越来
越高，其违法
性也一个比一
个强，违反税
法规定，都要
受法律制裁
【典例 6】小张经营一家电器行，因外出旅游，从而导致 10 月份没有按时到地税局交税。对此种行为
认识正确的是
A．欠税，旅游结束到地税局补缴税款就可以了
B．偷税，最终将受到罚款或者法律制裁
C．骗税，以外出旅游为借口，达到不缴税的目的
D．抗税，通过非暴力手段，达到不缴税的目的
【答案】A
【解析】此题考查违犯税法的行为。小张的行为，并不是故意不缴，或者少缴税，所以不属于偷税行
为，而属于欠税，只要补全就可以了。故选 A。
考向七 税收的作用
在市场经济条件下，税收的作用主要有：
1.组织财政收入
在社会主义市场经济条件下，税收成为我国财政收入的主要形式，税收收入逐年大幅度上升，税收组
织财政收入的作用，体现在两个方面：税收来源的广泛性；税收收入的及时性、稳定性和可靠性。
2.配置资源
在社会主义市场经济条件下，市场对资源配置起主导作用，但市场配置资源也有它的局限性，可能出
现市场失灵(如无法提供公共产品、外部效应、自然垄断等)。这时，就有必要通过税收保证公共产品的提供，
以税收纠正外部效应，以税收配合价格调节具有自然垄断性质的企业和行业的生产，使资源配置更加有效。
3.调节需求总量税收对需求总量进行调节，以促进经济稳定，其作用主要表现在以下两个方面:
①运用税收对经济的内在稳定功能，自动调节总需求。
②根据经济情况变化，制定相机抉择的税收政策来实现经济稳定。
4.调节经济结构
在社会主义市场经济条件下，税收对改善国民经济结构发挥着重要作用，具体表现在：
①促进产业结构合理化。②促进产品结构合理化。③促进消费结构的合理化。此外，通过税收调节，
还可以促进社会经济组织结构、流通交换结构等的合理化。
5.调节收入分配
在市场经济条件下，由市场决定的分配机制，不可避免地会拉大收入分配上的差距，客观上要求通过
税收调节，缩小这种收入差距。税收在调节收入分配方面的作用，具体表现在两方面：一是公平收入分配，
二是鼓励平等竞争。
6.保护国家权益
税收是对外开放进程中保护国家权益的重要手段。税收在这方面的作用主要有：
①根据独立自主、平等互利的原则，与各国进行税收谈判，签定避免双重征税协定，以发展中国的对
外贸易和国际经济技术交往。
②根据国家经济建设发展的需要，对进口商品征收进口关税，保护国内市场和幼稚产业，维护国家的
经济独立和经济利益。
③根据中国的实际情况，对某些出口产品征收出口关税，以限制国内紧缺资源的外流，保证国内生产、
生活的需要。
④为扩大出口，实行出口退税制度，鼓励国内产品走向国际市场，增强出口产品在国际市场上的竞争
力。
⑤根据发展生产和技术进步的需要，实行税收优惠政策，鼓励引进国外资金、技术和设备，加速中国
经济的发展。
⑥对外国人和外国企业来源于中国的收入和所得征收所得税，维护国家主权和利益。
7.监督经济活动
社会主义市场经济体制下，在根本利益一致的基础上仍然存在着整体利益与局部利益、长远利益与眼
前利益的矛盾，因此，必须加强税收监督，督促纳税人依法履行纳税义务，保障社会主义市场经济的健康
发展，具体有：
①保证税收组织财政收入任务的圆满完成。②保证经济杠杆作用的充分发挥。③保证国家税法的正确贯彻执行。④保证社会经济运行的良好秩序。
【典例 7】按照 5000 元的个税起征点，月收入 8000 元的小王每月要交个人所得税，而小王认为工资是
自己的劳动所得，为什么还交税，认为国家应取消此税种。如果请你说服小王，可以采用的理由有
①我国税收取之于民、用之于民，公民应自觉诚信纳税
②个人所得税的征收是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
③国家财政收入的最重要来源是税收，国家职能的实现都以税收作为物质基础
④公民的权利和义务是统一的，每个公民应自觉去收税
A．①②③ B．②③④ C．①②④ D．①③④
【答案】A
【解析】从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源；从我国税收的性质看：取之于民、用之
于民；从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税；从公民的权利与义务的关系
看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务，①②③符合题意。公民应自觉纳税，但不是收
税，④是错误的；故选 A。
1．【江苏启东市2019-2020 高三下学期学生素质调研】中央经济工作会议提出，2019 年我国继续实施
积极的财政政策。这一经济政策对我国经济影响的传导路径可能是
A．进一步加强结构性减税→切实地减轻企业的负担→激发企业活力带动发展
B．进一步加强结构性减税→激发企业活力带动发展→提高银行存款准备金率
C．进一步降低存贷款利率→刺激消费拉动经济增长→提高银行存款准备金率
D．进一步降低存贷款利率→切实地减轻企业的负担→刺激消费拉动经济增长
【答案】A
【解析】本题考查财政作用。积极的财政政策，增加支出减少税收，减轻企业负担，企业可控资金增
多，激发企业活力，A 正确；“提高银行存款准备金率”属于货币政策，而且提高银行存款准备金率，银行放
贷能力减弱，与积极的财政政策的实施目的背离，B 不选；降低存贷款利率属于货币政策，不是财政政策，
CD 不符合题意。故选 A。
2．【山西同煤一中联盟校2020 届高三 2 月在线模拟】财政政策和货币政策是我国宏观调控体系的两大
支柱，财政金融政策要协同发力，更有效服务实体经济，更有力服务宏观大局，积极财政政策要更加积极，
稳健的货币政策要松紧适度。下列政策属于积极财政政策的是A．降低存贷款利率，扩大信贷规模
B．提高财政赤字率，增加财政赤字
C．深化结构去杠杆，降低企业杠杆率
D．完善财税制度，加强财政支出约朿
【答案】B
【解析】A 选项属于货币政策，排除；去杠杆既可以采用财政政策，也可以采用货币政策，C 排除；D
选项属于紧缩性的财政政策，排除；积极的财政政策通过财政投融资来实现产业政策的国家经济政策与宏
观调控手段，可见，提高财政赤字率，增加财政赤字属于积极的财政政策，故 B 符合题意。故选 B。
3．【四川宜宾市叙州区二中2019-2020 学年高三下学期第一次月考】生态环境部，国家发改委、工信部
等联合发布《关于推进实施钢铁行业超低排放的意见》，计划到 2020 年底前，重点区域钢铁企业超低排放
改造取得明显进展。为推动重点区域钢铁企业超低排放改造取得明显进展，政府可采用的财政措施是
①对进行超低排放改造的企业给予贷款补贴
②依法关停未按时完成改造的钢铁企业
③对未按时完成改造的企业用电实行加价政策
④对按时完成改造的企业给予税收优惠
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
【答案】B
【解析】为推动重点区域钢铁企业超低排放改造取得明显进展，政府可采用对进行超低排放改造的企
业给予贷款补贴，对按时完成改造的企业给予税收优惠等财政政策，①④符合题意。依法关停未按时完成
改造的钢铁企业，这是宏观调控的行政手段，而不是财政措施，②不符合题意。对未按时完成改造的企业
用电实行加价政策，这是价格政策，而不是财政措施，③不符合题意。故本题选 B。
4.【昆明市 2020 届高三“三诊一模”摸底诊断测试】2020 年是“十三五”规划收官之年，是全面建成小康
社会之年。在当前经济依然面临下行压力的情况下，我国将继续实施积极财政政策。积极的财政政策在促
进经济社会稳定发展中发挥作用的传导路径是
①增发国债→平衡财政收支→实现社会总供求的平衡
②减税降费→构建亲清政商关系→提升企业经济效益
③合理增加财政支出→拉动投资、消费、出口→保持经济稳定增长
④加大社会保障投入→调节收入分配关系→促进社会公平
A. ①② B. ③④ C. ①④ D. ②③【答案】B
【解析】实施积极的财政政策，可通过合理增加财政支出，拉动投资、消费、出口，保持经济稳定增
长，③传导正确。实施积极的财政政策，可加大社会保障投入，调节收入分配关系，促进社会公平，④传
导正确。实施积极的财政政策，可通过增发国债扩大财政支出，刺激需求拉动经济发展，而不是平衡财政
收支，实现社会总供求的平衡，①传导错误。实施积极的财政政策，可通过减税降费减轻企业负担，而不
能构建亲清政商关系，提升企业经济效益，②说法错误。故本题选 B。
【点睛】经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。在经济增长
滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税
收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给
能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给
经济“降温”。
5.【安徽省肥东高级中学 2019-2020 学年高三 3 月（在线）调研】针对我国实体经济增速下降明显，运
营成本快速上涨，盈利能力大幅下降等问题，我国采取多种措施，筑牢实体经济发展根基。下列措施中，
可以激发我国实体经济活力的有
①完善按要素分配的机制，使按要素分配成为实体经济领域的主要分配方式
②发挥税收调节作用，通过结构性减税，减轻各类实体经济负担
③履行好政府再分配调节职能，在实体经济领域坚持效率优先的原则
④充分发挥财政促进资源合理配置的作用，引导资源合理流向实体经济
A. ①② B. ①③ C. ②④ D. ③④
【答案】C
【解析】要采取针对性的措施筑牢实体经济发展根基。可通过发挥税收调节作用，通过结构性减税，
减轻各类实体经济负担。要充分发挥财政促进资源合理配置的作用，引导资源合理流向实体经济，②④符
合题意。在公有制实体经济中，按劳分配仍然是主要分配方式，①说法错误。无论是初次分配还是再分配，
都要兼顾效率与公平，③错误。故本题选 C。
【点睛】建设现代化经济体系，要大力发展实体经济，筑牢现代化经济体系的坚实基础。实体经济是
一国经济的立身之本，是财富创造的根本源泉，是国家强盛的重要支柱。要深化供给侧结构性改革，加快
发展先进制造业，推动互联网、大数据、人工智能同实体经济深度融合，营造脚踏实地、勤劳勇敢、实业
致富的发展环境和社会氛围，显著增强我国经济质量优势。
6.【河南省 2019-2020 学年高三 3 月联考（在线）】工业增长是支撑经济增长的重要动力。下图反映2019年 1~10 月我国规模以上工业企业累计营业收人与利润总额同比增速情况。对此，国家可采取的经济措施是
(注：规模以上工业企业即年主营业务收人为 2000 万元及以上的工业法人单位)
①降低增值税税率
②降低存款准备金率
③大幅减少财政预算
④提高工业品出厂价格总水平
A. ①② B. ①④ C. ②③ D. ③④
【答案】A
【解析】由图表可知，2019 年 1-10 月我国规模以上工业企业各月累计营业收入同比增速呈下滑趋势，
利润总额同比均为负增长且起伏不定，具有较大的不确定性，这反映了经济下行压力较大。“降低增值税税
率”能够减轻企业税负，增强企业活力，“降低存款准备金率"对企业融资有利，①②均符合题意。在经济下
行压力较大时，国家应采取积极的财政政策，增加财政支出，③错误。工业品出厂价格应由市场决定，不
是国家采取措施提高价格，④错误。故本题选 A。
7.【2020 年北京市石景山区高三统一测试】我国从 2016 年开始实施减税降费政策，涉及规模和范围逐
年扩大。2019 年规模最大，减税降费超过了 2 万亿元（人民币），占 GDP 的比重超过 2%，2020 年将继续
巩固和拓展减税降费成效，持续发挥其政策效应。不考虑其他因素，下列图示能正确反映适度减税对消费
和财政收入影响的是
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④【答案】A
【解析】①②：实施减税降费，税率降低，这会减少企业生产成本，进而会降低企业产品价格，因此，
有利于扩大消费量，而①图表示的正是税率降低，消费量增加，②图体现的是税率降低，消费量减少，①
正确，②排除。③④：实施减税降费，税率降低，短期内会造成国家财政收入的减少，但这会减轻企业负
担，促进企业发展，从长期来看，又有利于国家财政收入的增加，而③图体现的正是，税率降低，财政收
入减少，但后来，随着税率的降低，财政收入反而增加，④体现的是税率降低，财政收入增加，但后来，
随着税率的降低，财政收入反而减少，故③正确，④排除。故本题选 A。
8．【浙江省十校联盟2020 届高三联考】2020 年我国税收立法全面提速，首部资源税法正式通过并将于
2020 年 9 月 1 日实施，财政部先后就土地增值税法、增值税法、消费税法公开征求了意见。这主要表明
A．税收的强制性不断强化
B．税收法定原则不断得到落实
C．税收是国家财政基本形式
D．依法纳税是公民的基本义务
【答案】B
【解析】A：材料中强调的是税收法定，未体现税收的强制性不断强化，A 排除。B：我国首部资源税
法正式通过并将于 2020 年 9 月 1 日实施，财政部先后就土地增值税法、增值税法、消费税法公开征求了意
见。这主要表明税收法定原则不断得到落实，B 正确。C：材料未体现税收与财政的关系，C 排除。D：材
料未涉及依法纳税是公民的基本义务，D 排除。故本题选 B。
9．【山东省日照市2020 届高三一模】深入推进税费改革，是减轻企业负担，鼓励投资创业，服务实体
经济的重要举措。在推进税费改革的措施中。下列传导路径正确的是
①减免行政事业性收费——减轻企业负担——促进实体经济发展
②提高社会保险费率——降低人力资源成本——激励投资创业
③降低税率总水平——降低企业成本——激发企业创新活力
④营业税改增值税——增加财政收入——提高财政扶持企业 能力
A．③④ B．①② C．②④ D．①③
【答案】D
【解析】①：减免行政事业性收费，有利于减轻企业负担，促进实体经济发展，①正确。②：提高社
会保险费率会增加人力资源成本，②错误。③：降低税率总水平，会降低企业成本，激发企业创新活力，③
正确。④：营业税改增值税并不会增加财政收入，它会减轻企业的负担，④不选。故本题选 D。
的10．【2020 年全国 I 卷五省优创名校第五次联考】中央经济工作会议指出，2020 年财政资金将更多投向
供需共同受益、具有乘数效应的先进制造等领域，提高财政政策效果和质量。这一财政政策预期效果的传
导路径是
①增强消费者对中国制造的信心
②推动我国实体经济的健康发展
③缓解企业融资压力
④财政加大对创新型企业补贴及专项奖励力度
⑤企业加大研发投人，提高中国制造的品质
A．①→②→③→④ B．⑤→①→③→④
C．①→③→④→⑤ D．④→⑤→①→②
【答案】D
【解析】D：2020 年财政资金将更多投向供需共同受益、具有乘数效应的先进制造等领域，提高财政
政策效果和质量。这一财政政策会加大财政对创新型企业补贴及专项奖励力度，有利于企业加大研发投入，
提高中国制造的品质，增强消费者对中国制造的信心，从而推动我国实体经济的健康发展。其预期效果的
传导路径是④→⑤→①→②，D 符合题意。ABC：缓解企业融资压力需要相应的货币政策，调整财政资金
的支出方向并不能缓解企业融资压力，ABC 均传导错误。故本题选 D。
11.【浙江省稽阳联谊学校 2020 届高三 5 月联考】今年3 月 3 日，国务院常务会决定阶段性提高地方财
政留用比例，新增留用约 1100 亿元资金,全部留给县级使用。此项政策可能带来的影响是
A．地方应对疫情的财政压力减轻
B．中央财政调控经济的力量变弱
C．国家财政赤字进一步加大
D．社会总供给与社会总需求实现平衡
【答案】A
【解析】地方财政留用比例增加，可以有更多资金用于疫情防控，地方应对疫情的财政压力减轻。A
符合题意。中央财政调控力量不会变弱。B 说法有误。材料没有涉及财政赤字问题。C 不符合题意。材料未
体现社会总供给与社会总需求实现平衡。D 不符合题意。故本题选 A。
12．【山东省泰安市2020 届高三一模】齐心战“疫”保民生，复工复产促发展，财政关键时刻办大事。
◆确保防疫资金无忧。截至 2020 年 2 月 14 日，各级财政已安排疫情防控补助资金 901．5 亿元，5 亿
元用于火神山、雷神山医院基本建设和设备购置，以及相关医院重症治疗病区建设。对确诊患者个人负担费用实行财政兜底、参加疫情防控的工作人员享受工伤待遇保障、对参加疫情防控工作的一线医疗卫生人
员给予定额临时性工作补助、对紧缺医疗物资及防护设备进行采购等，为疫情防控提供了有力保障。
◆护航企业复工复产。各地财税部门陆续出台措施，通过减税、降费、增补贴等方式支持企业复工复
产，稳定社会生产和就业。多地包车、包机组织工人复工，解决企业用工难；广东给予稳岗补贴；北京推
出延期缴纳税款措施；浙江加快财政涉企资金的拨付进度，确保及时拨付……
◆为高质量发展搭台。财政部门积极为推动中国经济实现量的合理增长和质的稳步提升谋篇布局。加
大扶贫投入力度，重点向“三区三州”等深度贫困地区倾斜，打好深度贫困歼灭战；引导资本、资源向战
略关键领域聚焦，推动“机器换人”，促进产业链向中高端迈进；研究出台黄河流域生态保护和高质量发展
等财税支持政策，促进城乡区域协调发展；集中资金支持打好大气、水、土壤污染防治等战役，推动生态
建设。
结合材料，说明财政如何在关键时刻办大事的？
【答案】①财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用，加大财政扶贫
投入力度，加强疫病防治，为促进社会公平、改善人民生活提供了物质保障。②促进资源合理配置。财政
加快医院及医疗设施建设，加强基础工程投入，推进资源合理配置。③促进国民经济平稳运行。通过减税、
降费、增补贴等方式支持企业复工复产，引导投资，确保经济平稳运行。
【解析】本题要求结合材料，说明财政如何在关键时刻办大事的。设问属于措施类主观试题，知识限
定为财政。根据材料“对确诊患者个人负担费用实行财政兜底、参加疫情防控的工作人员享受工伤待遇保障、
对参加疫情防控工作的一线医疗卫生人员给予定额临时性工作补助、对紧缺医疗物资及防护设备进行采购
等，为疫情防控提供了有力保障”，可见财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大
的作用，为促进社会公平、改善人民生活提供了物质保障。根据材料“各地财税部门陆续出台措施，通过减
税、降费、增补贴等方式支持企业复工复产，稳定社会生产和就业”，可见财政具有促进国民经济平稳运行
的作用。根据材料“加大扶贫投入力度，重点向‘三区三州’等深度贫困地区倾斜，打好深度贫困歼灭战；引
导资本、资源向战略关键领域聚焦”、“研究出台黄河流域生态保护和高质量发展等财税支持政策，促进城乡
区域协调发展；集中资金支持打好大气、水、土壤污染防治等战役，推动生态建设”，可见财政具有促进资
源合理配置的作用。1.（2017 年江苏卷，35）材料一：税收政策会对市场参与者的行为和利益产生重要影响。假设某制造
企业的某一产品当前销售单价为 9.8 万元（其中包含企业每销售一件产品应缴纳的税额 1.8 万元），年销
售量 10 万件。现对该企业销售产品实行免税措施，免税后单价为 9.2 万元，年销售量为 13 万件。
材料二：智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战，全球工业大国都在全
力抢占智能制造的制高点，构筑全球新战略。经济新常态下，我国企业税负过重等老问题依然突出，弱化
了企业创新意愿和创新能力，减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。
结合材料，运用《经济生活》知识，回答下列问题：
（1）计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益，并据此指出其收益变化情况。
（2）说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。
【解析】（1）单件产品免税后买方从免税中获得的收益应用原单价减去现单价即可求得，而卖方获得
的收益用原单件产品的应缴纳税额减去买方从免税中获得的收益（即卖方不必再缴纳的税额）即可获得。
从结果中可以分析出减税使买卖双方收益均增加；卖方增加的收益大于买方增加的收益，企业获益更大的
结论。
（2）减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由，考生可从减税增加了企业利润，有利于企业
技术进步；减税有利于增加居民实际收入，有利于刺激消费带动智能制造业成长；减税发挥了税收和价格
在资源配置中的作用，有利于引导资本向智能制造业转移，促进制造业结构优化升级等方面展开说明。
【答案】（1）买方收益：9.8－9.2＝0.6 万元；卖方收益：1.8－0.6＝1.2 万元。减税使买卖双方收益均
增加；卖方增加的收益大于买方增加的收益，企业获益更大。
（2）增加了企业利润，有利于促进企业技术进步。增加了居民实际收入，有利于刺激消费以带动智能
制造业健康成长。发挥了税收和价格在资源配置中的作用，有利于引导资本向智能制造业转移。能促进制
造业结构优化升级，有利于提升我国智能制造业的国际竞争力。
【点拨】随着我国经济进入新常态，制造业企业的经营环境也在发生着重大变化。制造业发展所需要
的资源能源、生态环境、要素成本等原有的比较优势正逐步削弱。种种挑战和压力之下，我国必须由“制造”
向“智造”转型升级。推进“制造”向“智造”转型升级，必须着力解决制造业大而不强，自主创新能力弱，关键
核心技术与高端装备对外依存度高，以企业为主体的制造业创新体系不完善等问题。2.（2018年课标卷Ⅱ，38）阅读材料，完成下列要求。（14分）
材料一：
图9 2013～2017年全国公共财产收入与税收收入
资料来源：《国家经济和社会发展统计公报（2013－2017年）》
材料二：为推进供给结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截止2017年底
累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再
减税8000亿元。
近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长4.8%，2017
年比上年增长7.4%（同口径）。
（1）简要说明材料一包含的经济信息。
（2）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。
【答案】（1）近5年财政收入与税收收入均逐年增长;税收收入占财政收入的绝大比重。
（2）降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模;能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率;能
激励创新创业，扶持小微企业发展。最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。
【解析】此题以我国公共财政收入与税收收入为背景材料，考查经济生活的相关知识。第（1）问要求
“简要说明材料一包合的经济信息。”属于反映类试题。考生在解答此题时，首先要明确此题的材料范围为“材
料一”，知识范围为“经济生活”知识。然后将图表信息转化为文字信息即可。根据|图9信息可概括出2013～2017
年我全国公共财政收入与税收收入逐年上涨，税收收入占公共财政收入的绝大部分。第（2）问要求“结合
材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。”属于分析类试题。考生在解答此题时，首先要
明确此题的材料范围为“材料一、二”，知识范围是“经济生活”相关知识。其次要明确分析的内容为“企业税
负降低与财政收入增长之间的经济联系”。然后结合材料辩证分析二者的关系即可。根据材料，从短期来来，
为企业降税减负，会导致国家财政收入相对减少。但从长期看，通过为企业降税减负，有利于增加企业利润所得，激发企业活力，促进企业转型升级、提升企业创新能力，增强企业市场竞争力，进而带动整个国
民经济健康稳定发展，扩大税收来源和规模，最终使国家财政收入稳步增长。
【点拨】图表类主观题解答策略
（1）读图表的标题。图表的标题反映了图表的主题或中心。
（2）读表格内的项目和数据等内容，这是答案的主要来源。关键是能从对比中发现问题，发现变化，
发现差距，纵向对比用来说明变化（如有个较大的增长或减少），横向比较来说明两者的差距。
（3）读表注（备注）。表注使图表的含义得到全面深刻的表述，往往对答题有较大的影响。解释性的
备注是对图表中的信息进行分析、判断的依据；补充性的备注则是组织答案不可缺少的来源之一。
3．（2019年天津卷，4）税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，
全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，
政府可采取的措施有
A.减少国债发行量
B.增加企业上缴利润
C.压减公务招待等“三公”经费支出
D.规范金融市场秩序，扩大股票发行规模
【答案】C
【解析】此题考查财政的相关知识。为弥补财政缺口，政府可通过压减公务招待等“三公”经费支出，C
项正确；减少国债发行量不利于弥补财政赤字，A项错误，排除；国有企业才需要向国家上缴部分利润，不
是所有的企业都要向国家上缴利润，B项说法错误，排除；政府不发行股票，D项中的“扩大股票发行规模”
说法错误，排除。故本题选C。
4．（2019年课标卷Ⅱ，13）为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，
自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的
利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是
①激发小微企业的经营活力
②缓解小微企业的融资困难
③引导金融机构对小微企业放贷
④改变金融企业税收负担预期
⑤降低金融机构的贷款利率
A.①→②→④→③B.④→③→②→①C.②→③→①→⑤ D.⑤→③→②→①
【答案】B
【解析】财政部、国家税务总局对金融机构向小微企业等发放小额贷款取得的利息收入免征增值税，这一政策会改变金融机构税收负担预期，引导金融机构对小微企业发放贷款，从而缓解小微企业的融资困
难，激发小微企业经营活力，其传导路径为④→③→②→①；该项政策是对金融机构免征增值税，不涉及
金融机构降低贷款利率，⑤与题意不符；正确选项为B。
【点拨】税收作为调控经济的重要手段，其目的就是通过征税来引导企业按照国家鼓励的产业发展方
向进行投资决策。
5．（2020·新课标全国卷Ⅰ）为发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用，中央财政于2007 年开
始实施农业保险保费补贴政策。截至 2019 年底，农业保险累计支付赔款 2400 多亿元，服务农户数从 0．5
亿户次增至 1．8 亿户次，提供的风险保障从 0．1 万亿元增加到 3．6 万亿元。农业保险保费补贴政策发挥
作用的路径是
①获得财政补贴，降低成本支出
②增加生产投入，促进产业发展
③购买农业保险，支付保险费用
④转移灾害风险，稳定收入预期
A．①→③→④→② B．①→③→②→④
C．③→①→④→② D．③→①→②→④
【答案】C
【解析】中央财政实施农业保险保费补贴政策，前提是农户购买了农业保险，支付了相应保险费用，
才可享受相应的补贴政策。③排第一位，①排第二位。购买农业保险后，当风险发生时，能有效规避风险，
转移灾害风险预，稳定收入预期，④排第三位。当农户的收入预期向好的时候，农户将进一步增加生产投
入，即达到了“发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用”，②排第四位。故本题选 C。
6．（2020·江苏卷）2020 年政府工作报告提出，“今年赤字率拟按 3．6%以上安排，财政赤字规模比去
年增加 1 万亿元，同时发行 1 万亿元抗疫特别国债。”该举措是基于
A．财政有促进经济结构优化升级的作用
B．财政有促进国民经济平稳运行的作用
C．财政赤字是提高财政收入的基本形式
D．财政赤字有促进资源合理配置的作用
【答案】B
【解析】2020 年政府工作报告安排财政赤字拟按 3．6%以上，以及发行抗疫特别国债，这与疫情以来
我国经济下行压力较大有关。因此，该举措是基于财政有促进国民经济平稳运行的作用，B 正确切题。材料中举措主要是针对经济下行压力，并不涉及经济结构的优化升级，A 不符合题意。税收是财政收入的最基
本形式，增加财政赤字不是提高财政收入的基本形式，C 说法错误。促进资源合理配置的作用一般表现为财
政促进某一行业或者某一地区的发展，材料并未体现，D 与题意无关。故本题选 B。
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