税收及其种类

　　全章概述 　　税收是组织国家财政收入的基本形式，与每一个人的生活密切联系在一起。了解税收和税法，认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。本课要向大家介绍有关国家税收方面的知识，让大家更深刻的理解财政，认识个人在社会分配中的地位。 　　本课分为2个框题 　　1.税收及其种类 　　2.依法纳税 　　新课标要求 　　分析个人所得税、增值税等重要税种;知道征收个人所得税对调节个人收入具有重要作用;理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为。 　　(一)知识目标 　　1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。 　　2、理解税收基本特征之间的关系。 　　(二)能力目标 　　提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。 　　(三)情感、态度与价值观目标 　　通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。 　　★教学重点、难点 　　1.税收的含义 　　2.税收的基本特征及其关系 　　★教学方法 　　教师讲解为主，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学。 　　★教学过程 　　(一)导入新课 　　教师活动：引导学生回忆第八课财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。 　　学生活动：积极回答问题：财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。 　　教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。下面我们就来学习税收的有关知识。 　　(二)进行新课 　　一、税收及其基本特征 　　1、什么是税收 　　教师活动：请同学们阅读教材79页虚框内材料，并思考所提问题 　　学生活动：阅读材料，积极思考 　　教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿?国家凭什么让人们不得不交这部分财富?国家收取的这些财富有什么作用? 　　学生活动：积极思考，回答问题 　　教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。(归纳出税收的本质) 　　税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 　　有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。 　　从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特点? 　　学生活动：积极思考，回答问题 　　教师总结： 　　2、税收的特点 　　(1)强制性。请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳，能不能获得? 　　学生活动：积极回答问题。不能。 　　教师点评：强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。请看教材80页“相关链接”，了解一下我国税法的有关规定。 　　(2)无偿性。国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不能提出回报要求。 　　(3)固定性。税收是无偿的、强制的，处理不好就会引发社会矛盾，因此，国家征税之前必须依法律形式，规定好征税对象和税收数额之间的比例，不能随意变动、征收。当然，国家可以根据具体情况，及时调整税收政策。 　　请同学们阅读教材80页虚框内材料，并思考所提问题。 　　税收的这三个特征是紧密联系、不可分割的。请大家阅读教材80页内容，看看能否理解三者之间的关系。 　　学生活动：阅读讨论。 　　教师点评：无偿性要求必须有强制性，强制性是无偿性的保障;强制性、无偿性决定了必须具有固定性。 　　二、我国税收的种类 　　教师活动：请同学们想一想，你知道我国有哪些具体税收项目? 　　学生活动：认真思考，积极发言 　　教师总结：农业税、增值税、所得税、营业税、关税等等。根据税收的征税对象，目前我国的税收分为五大类，共20多种。请大家看教材80页“名词点击”，了解一下五大类税收的特点，看看它们都是针对什么对象征收的。 　　学生活动：认真阅读思考。 　　教师活动：在这些税收种类中，影响最大的是增值税和个人所得税。下面我们重点学习一下这两种税收。 　　1、增值税 　　增值税属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的税收。纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。其基本税率是17%。 　　计税方法：增值税=商品销售额×税率-上一环节已缴税金 　　请大家看教材82页，增值税计算题，并回答所提问题。 　　学生活动：阅读教材，回答问题 　　教师点拨：服装厂应缴纳的增值税=15000×17%-1445=1105元;或者=(15000-8500)×17%=1105元。织布厂缴纳的增值税由产品使用者──服装厂直接负担。由此可见，增值是以生产经营中的增值额(产品销售价-原材料价)为征税对象的，它的直接负担者是下一环节的购买者。如织布厂的布的增值税由服装厂负担，服装厂的服装的增值税由百货商场负担。 　　教师活动：同学们想一想，这样缴税有什么好处呢? 　　学生活动：认真思考，回答问题 　　教师点拨：可以避免对一个经营额重复征税，防止前一环节企业偷漏税，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入稳定增长。 　　2、个人所得税 　　个人所得税是国家对个人所得额征收的税收。纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住和居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人。 　　请大家看教材82-83页“相关链接”及有关图表，了解个人所得税有关征税项目、发展情况和计税办法。 　　学生活动：阅读教材，思考讨论 　　教师总结：近二十多年来，我国个人所得税的征收发展迅速，这也反映了我国经济水平、人民生活收入有了较大提高。与增值税的计税方法不同，个人所得税采用累进税率的计税办法，就是个人所得越高，税率越高，纳税人个人收入越多，缴纳个人所得税越多。这一特点从教材83页个人所得税税率表上可以看出。 　　教师点拨：个人所得税的计算办法是分段计算的，个人收入800元以内不计税，多余800元以上部分，按不同税率分段计税。请同学们计算教材所列题目。 　　学生活动：计算。应税所得额：4000元;不超过500元部分：25元;500-2000元部分：150元;2000-4000元部分：300元;累计所得税：475元 　　教师活动：同学们想一想，这样计算个人所得税有什么意义呢? 　　学生活动：认真思考，回答问题 　　教师点拨：有利于增加财政收入，有利于调节个人收入分配，实现社会公平。 　　(三)课堂总结、点评 　　这节课我们重点学习了税收的有关知识，知道了税收的特点和种类，重点介绍乐增值税和个人所得税，知道了它们的征税对象和计税方法。这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策和税收意义，将有重大指导作用。 　　(四)实例探究 　　[例1] 马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。” 这表明 ( ) 　　A.税收具有强制性、无偿性、固定性等基本特征 　　B.税收是取之于民，用之于民 　　C.国家和政府是赋税制度的产物 　　D.税收是财政收入的最基本形式 　　答案：D 　　[例2] 国家决定，2004年取消除烟叶外的农业特产税，并在5年内逐步取消农业税。这一举措在于 ( ) 　　A.取消对农村经济的监督 B.淡化税收对农村经济的调节 　　C.减轻农民负担，促进农村经济发展 D.解除国家计划对农业发展的束缚 　　答案：C 　　[例3] 某机械厂从钢铁厂购进一批钢材价格30万元，加工成机器后售价45万元。这批机器应缴纳的增值税是 ( ) 　　A.5.1万元 B.7.65万元 C.2.55万元 D.无法计算 　　答案：C 　　[例4] 下列对个人所得税的认识正确的是( ) 　　A、它对调节个人收入有重要作用 B、有正当收入的公民都应交个人所得税 　　C、公民的个人所得都在纳税范围 D、实行累进税率不利于社会公平 　　答案 A 　　★课余作业 　　简述税收的基本特征及其相互关系。 　　★教学体会 　　本节内容相对学生生活实际来讲，有一定的抽象性，在学习中应该多引入日常生产、生活中常见的一些税收实例，让学生去深刻理解这些知识，并能够从自己的实践中理解、把握国家财政的实质。