纳税人的义务和权利

 第四课第三节   依法纳税是公民的基本义务第一框    纳税人的义务和权利一．教学目标1．知识与技能：通过本框学习使学生理解和掌握纳税人的义务和权利；明确权利和义务是相辅相成的。引导学生学会收集资料，培养讨论探究的学习能力，观察分析实际问题的能力。2．过程与方法：课前指导学生借助于网络、报刊等媒体分组收集有关纳税的案例，让学生学会分工协作，学会对材料进行取舍；通过案例设计问题，以案说税法，让学生进行讨论等探究，培养学生探究学习的能力。3．情感、态度与价值观：使学生认同依法纳税是公民的基本义务，是法律责任；增强学生充分认识纳税人既承担义务又享有权利的观念。 二．课前准备1．指导学生借助于网络、报刊分四组收集整理不依法或依法纳税的一个案例。2．多媒体辅助教学，教师制作多媒体课件。3．教师收集有关纳税的典型案例，并设计相关问题，启发、引导学生进行探究。三．教学过程【案例导入】教师：通过煤体的渲染，著名影星刘晓庆逃税一案闹得沸沸扬扬，想必大家有所了解，我这里简单给大家作一介绍。【多媒体展示】刘小庆逃税案（一）　2002年7月25日刘晓庆涉嫌偷税被逮捕；　　2003年8月16日刘晓庆办理取保候审 ，12月12日 “刘晓庆税案”开庭 ；　  2004年4月6日晓庆文化公司偷税案一审宣判，以偷税罪判处该公司罚金人民币710万元，以偷税罪判处该公司总经理被告人靖军有期徒刑三年。    5月10日北京朝阳区人民检察院下达给刘晓庆不起诉通知书，取消了刘晓庆“取保候审”的身份。历时近两年的北京刘晓庆公司税案已全部结束。教师：依据我国宪法的规定，“中华人民共和国公民有依法纳税的义务”。自觉地依法纳税是公民的基本义务，必须要履行。否则，是要受到法律惩处的。 第三节  依法纳税是公民的基本义务（板书）一．纳税人的义务和权利（板书）【多媒体显示】阅读与思考：刘晓庆逃税案（二）经法院审理查明，北京晓庆文化艺术有限责任公司作为纳税义务人，于1996年至2001年期间，违反税收征管规定，偷逃各种税款共计人民币6679069.6元。法院认为，被告无视国家税收征管法规，采取伪造记帐凭证，在帐簿上多列支出或不列、少列收入，进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款，且各年度的偷税数额占当年度应纳税额的比例均在30%以上，被告单位行为已构成偷税罪。思考：刘晓庆公司违法行为有哪些？（学生讨论回答。师生共同归纳。）【多媒体显示】刘晓庆公司违法行为有：1．伪造记帐凭证，虚假纳税申报2．不缴或少缴应纳税款3．各年度的偷税数额占当年度应纳税额的比例均在30%以上教师：纳税人申报不实，或所附资料不完整，伪造记帐凭证，虚假纳税申报，会受相应处罚，因为，纳税人应依法履行义务。【多媒体显示】1．纳税人的义务（板书）（1）      纳税申报的义务（2）      及时提供信息的义务（3）      按时纳税的义务    （学生阅读教材相关内容，理解每一项义务的具体内涵。）【多媒体展示】知识窗：图片资料——纳税申报、按时纳税设问：纳税人若不履行纳税义务，偷逃税款，就会触犯法律，犯偷税罪，要被追究刑事责任。这种说法对吗？学生讨论（略）教师：这种说法不准确。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；达到一定的数额构成犯罪即偷税罪的，移送公安机关依法追究刑事责任。【多媒体显示】法律对偷税罪的界定首先，是一种故意犯罪；第二，必须在客观上实施了一些偷税的行为；第三，要求偷税额不得低于一万元，而且能够占到应税额的10%。教师：总之，依据一定数额，受到相应处罚。“偷税额不得低于一万元，而且能够占到应税额的10%”，这是一个下限，如果满足了这个条件，就要依法追究刑事责任，可能要被判3年以下有期徒刑或者拘役；如果偷税额达到10万人民币，而且能够占到应税额的30%，这个时候可以判到3年以上7年以下有期徒刑。【多媒体显示】司法机关对涉嫌犯罪的处罚有：拘役、管制、有期徒刑、无期徒刑、死刑可并处罚金、没收财产。教师：刘晓庆逃税一案中，法院以偷税罪判处晓庆公司罚金人民币710万元，以偷税罪判处该公司总经理被告人靖军有期徒刑三年。【相关链接】(教材第128页)律师偷税被判刑学生依据材料，谈一谈，这位律师没有履行哪些义务？师生共同总结：这位律师进行虚假的纳税申报，没有按期申报税额，进行虚假的纳税申报，偷逃税款，且达到一定的数额，已构成偷税罪。因而被追究刑事责任并处罚金。设问：依法纳税是公民的基本义务。可不可以不履行主动放弃义务？为什么？学生回答（略）教师：义务是不可以放弃的，纳税人必须履行。税收的基本特征之一就是具有强制性。税收的作用也告诉我们，没有税收这个国家财政收入的主要来源，国家就无法实现其职能。【多媒体展示】知识窗：图片资料——税收作用【多媒体显示】操作平台议一议：有人说，依法纳税是我的义务，但是我们纳税人的血汗钱有可能被“腐败”掉了，所以，我不愿意纳税。你怎么看待这种观点？学生讨论（略）教师：税收是靠千千万万个纳税人支撑的，依法纳税是公民的基本义务，任何人不得以任何借口偷套税款。但是长期以来，由于受几千年封建思想以及建国后计划经济思想的影响，我国税收的“强制性” 特征十分突出，纳税人权利意识及纳税人权利的实现水平还比较低，对纳税人的权利不够重视，随着现代社会的发展和公民民主权利意识的增强，纳税人权利的保护越来越重要。现代税制既强调纳税人的义务，又保障纳税人的权利。作为一名纳税人，我们非常有必要了解纳税人的权利。【多媒体显示】2．纳税人的权利（板书）讨一议：你知道纳税人的权利有哪些？现实中纳税人哪些权利没有得到保障？【多媒体展示】知识窗：纳税人的权利教师：根据刚才同学们的讨论，归纳起来，纳税人的权利主要有四个方面。【多媒体显示】（1）      及时获取税法信息的权利（知情权）教师：纳税人有知情权，有权知道现行税收制度运行的情况，税务部门应为纳税人服务，这是纳税人的权利，也是税务机关的义务。（2）      监督税务部门工作的权利（监督权）教师：纳税人有权要求享有税务部门的优质服务。对税务部门随意征税等行为，提出质疑，并可提出上述，这是纳税人监督权的体现。（3）      了解和监督税款如何使用的权利（监督权）教师：了解和监督税款如何使用，以确保纳税人的税款合理使用，不乱化纳税人的一分钱，这是纳税人的知情权和监督权的体现（4）      纳税人信息资料的保密权利（请求保密权）教师；税务工作人员若滥用税收信息资料要受到法律追究，纳税人对自己的信息资料有请求保密权。教师归纳：纳税人权利和义务并存，这在当今世界是各国通用的准则。纳税人必须自觉履行义务，才能为纳税人享有权利创造更加有利的条件。只有对纳税人的合法权利加以保护，才能使纳税人更好地履行纳税的义务；同时，纳税人履行了自己的纳税义务，也应该享有合法的权利。纳税人的权利和义务是相辅相成的。【学生多媒体课件展示】四个小组分别交流收集的案例。结合纳税人的权利和义务，师生共同探讨分析案例中纳税人的行为。加强对本节课相关知识点的理解和记忆。【多媒体显示】操作平台课后了解你家所在地的公民递交纳税申报表的地址，并实地了解如何进行纳税申报。【课堂小结】本节课我们主要探讨纳税人的义务和权利，希望通过学习我们能充分认识到，纳税人必须履行四个方面的基本义务。同时，也应该明确作为纳税人，也享有四个方面的基本权利。纳税人的权利和义务是相辅相成的。四、学习训练与评价提示 对学生课前的探究活动、课堂资料交流的情况加以量化，记入平时成绩中。学生的课堂讨论，问题的回答，教师以表扬鼓励赞许为主，用赏识肯定激发学生学习积极性，发挥他们课堂教学的主体作用。五、教学设计说明1．设计特点教学内容的设计环节中，导入是比较重要的，好的导入一开始就能吸引学生的注意力，我通过大家熟悉的闹得沸沸扬扬的著名影星这一新闻追述导入新课，激发学生学习的兴趣，能创设一个良好的氛围。纳税人的义务既是本节的重点也是本节的难点。教材中只是罗列义务三方面内容，比较抽象和枯燥，我觉得通过刘小庆逃税、律师逃税这两个典型案例，由具体到抽象，演绎归纳，较易突出重点，突破难点。通过相关的通俗易懂的漫画图片，深入浅出，让学生直观了解纳税人的义务和权利。2．教材处理对于学生收集的资料，教师课前要进行指导，有所取舍，要具有针对性，合理安排。针对学生收集的有关偷漏税的案例，教学中，教师给予正确的分析评判，给学生以正确的引导。。教学中，运用生动活泼的图片资料，化抽象为具体，有助于对知识点的学习巩固，也着力加强我国税法有关知识的宣传。上这样的课，对教师的应变能力，有关税法知识的素养要求很高，需要教师熟悉教材内容和有关我国税收的法律知识。