第八课 财政与税收
【自主学习案】
一、高考考点：
国家收入的分配
1.财政收入与支出
财政收入的构成 税收与财政的关系 影响财政收入的因素 财政支出
财政支出的构成 财政收支平衡
2.财政的作用
财政与基础设施工程 财政与宏观调整 财政与人民生活保障
二、考点梳理：
第一框 国家财政
（一）财政及其作用
1、财政（1）目的：（2）含义：（3）预算和决算的含义：
2、财政是国家治理的基础和重要支柱。在社会经济生活中发挥着巨大的作用。（详细把握）
（1）国家财政是促进 、改善 的物质保障。（财政与人民生活保障）(相关链接)
（2）国家财政具有促进______________的作用。（财政与基础设施工程）
（3）国家财政具有促进______________的作用。(财政与宏观调控)
（二）财政收入与支出
1、财政收入的构成
含义： ________。
财政
收入
① 收入
（税收与财政的关系）
构成
② 收入
③ 收入
④其他收入
2、影响财政收入的因素
（1）__________________
（2）__________________
3、财政支出的构成
含义
财政
支出
① 支出（居于首位）
构成
② 支出
③ 支出
④ 支出
⑤ 支出
4、财政收入和支出的关系
（1）财政收支平衡______________________
（2）财政盈余__________________________
（3）财政赤字_______________________
4
第二框 征税和纳税
（一）税收及其种类
1、税收的____________________________________。
（从主体、目的、手段、依据、与财政的关系几个角度理解）
2、税收的基本特征
强制性：____________________
（1）基本特征：无偿性：_________________________
固定性：________________________
（2）三个特征的关系：
①税收的三个基本特征是_____________。
②税收的无偿性要求它具有________，_______是无偿性的保障。
③强制性和无偿性又决定了他必须具有________。
提示：税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的__________。
3、税收的种类
（1）根据征税对象划分，目前我国税收分_________
_______________五大类。
（2）增值税与个人所得税的比较
征税对象
纳税人
税率
作用
增值税
个人所
得税
4、税收的作用：①______________________________
②__________________________________________。
（二）依法纳税是公民的基本义务
1、公民自觉纳税的必要性
（1）从我国税收的性质看：______________________
（2）从税收的作用看：_______________________
（3）从权利和义务的关系看：____________________
2、违反税法的行为及表现
（1）偷税：纳税人______违反_____，用____等方式不缴火少缴______的行为。
（2）欠税：纳税人超过______规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
（3）骗税：纳税人用欺骗方法获得______的行为。常见的有骗取______和______。
（4）抗税：纳税人以________等手段拒不缴纳税款的行为。
3、公民必须增强纳税人意识：
（1）义务意识 ：依法纳税，既包括自己要依法纳税，也包括要监督别人依法纳税。
（2）权利意识 ：监督意识，有权监督国家对税收的征管与使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。
三、知识体系：构建在攻玉集上。
【课堂探究案】
一、误区警示：判断并说明理由。
1．现实生活中的财政收入包括税、费、利、债四大来源。（ ）
2．财政收入越多越好。（ ）
3．财政收支平衡就是指财政收入与支出相等（ ）
4
4．财政的作用就是财政支出的作用（ ）
5．当经济发展过热时应采取扩张性财政政策（ ）
6税收的固定性就是指税收一经确定便一成不变（ ）
7增值税的征税对象是在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（ ）
8我国对个人所得税采用超额累进税率进行征税。（ ）
9纳税人是指最终承担税款的单位和个人。（ ）
10个人有收入所得就必须要缴纳个人所得税。（ ）
11个别企业和个人用欺骗的方法骗取国家出口退税的行为属于偷税。（ ）
二、体验高考：
1（2015北京文综）我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字的增加的是：
A.扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围
B.清理、规范、取消多项行政事业性收费项目
C.加大交通、水利等基础设施建设领域关于的政府投资力度
D.盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率
2 (2014课标)财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是
A．大幅度提高税率 B．大力发展实体经济 C．提高职工工资水平 D．扩大资本市场规模
3 (2014重庆卷)国有企业上缴利润比例逐年提高，这将进一步增强国家财政实力。国有企业上缴利润比例提高
①有利于增强国有企业控制力 ②有利于增强政府宏观调控的能力
③是改善国民收入分配的重要举措 ④目的是促进非公经济公平参与市场竞争
A.①② B. ①④ C. ②③ D. ③④
4 (2014重庆卷)结合图1，下列说法正确的是
A.目标价格制度违背了市场供求规律
B.补贴生产者避免了农产品价格的下跌
C.补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能
D.目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动
5 (2014山东卷)2004-2014年，中共中央、国务院连续11年发布以“三农”为主题的中央一号文件，坚持实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策。这些补贴政策的实行有助于
A.缩小收入差距，实现城乡同步富裕
B.提高粮食市场价格，扩大粮食种植规模
C.完善社会保障体系，保障农民的基本生活
D.增加种粮农民收入，调动农民种粮积极性
6 （2014上海卷) 财政部决定从2014年起，对中央企业税后利润的收取比例提高5%，增收部分用于保障和改善民生。这部分税后利润及其用途是（ ）
A. 国有资产收入和国民收入初次分配
B. 国有资产收入和国民收入再次分配
C. 集体资产收入和国民收入初次分配
D. 集体资产收入和国民收入再次分配
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7.（2015课标1）阅读材料，完成下列要求。
财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。
材料二：2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。（财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。）
结合材料二好所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政资金。（14分）
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