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专题03 收入分配与社会公平
1．股票期权是上市公司给予企业高级管理人员和科技骨干的一种权利。这些人员可以在一定期限内(通常为10年)以事先约定的价格购买公司股票，当股票价格上涨时，其将获得更多收益。对企业而言，这种激励方式( )
①实现了初次分配与再分配的统一，促进收入分配公平 ②使骨干员工和企业发展紧密结合，利益共享风险共担 ③可以建立健全激励约束长效机制，激发企业经营活力 ④为了拉大员工收入差距，调动员工的主动性和创造性
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
答案：C
2．随着二胎政策全面施行，我国婴幼儿数量将会有所增长，儿科医生也会更加短缺。由于儿科医生在医院中最辛苦、风险最高，劳动量最大但收入最低，破解儿科医生紧缺难题显得更加急迫。为解决这一难题，需要( )
①劳动者树立职业平等观 ②规范收入分配秩序，缩小行业收入分配差距 ③树立正确的金钱观，提倡奉献精神 ④实现社会公平，消除收入差距
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
解析：由于儿科医生在医院中最辛苦、风险最高，劳动量最大但收入最低，所以导致儿科医生紧缺。解决这一难题需要规范收入分配秩序，缩小行业收入分配差距，同时引导劳动者树立职业平等观，树立劳动光荣的思想，吸引更多的人从事这一行业。①②项符合题意；材料显示要树立正确的职业观而不是金钱观，③项与题意不符；④项“消除收入差距”说法错误。
答案：A
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3．目前，我国正积极推进个人所得税改革。2018年的《政府工作报告》明确提出要提高个税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用的扣除。根据草案，在2019年1月1日修正案施行之前，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。这一改革( )
①调整了个人所得税的征税对象和纳税主体 ②完善了再分配政策，有利于促进社会公平 ③实现了税收“取之于民、用之于民”的目的 ④减轻了居民税收负担，有利于持续扩大内需
A．①③ B．①④
C．②③ D．②④
答案：D
4．根据国有企业“十项改革试点”计划，我国开始实施国企管理者的选任和薪酬改革，在国企领导选人用人上实行“三轨制”，并提出“高薪要配高风险”。对组织任命的企业负责人实行严格薪酬限制，市场化选聘的经营管理者实行上限调控，市场化选聘的职业经理人将实行市场化薪酬分配机制。“三轨制”改革的积极意义在于( )
①发挥市场配置人才资源的决定作用，促进社会公平 ②探索完善分配激励机制，激发国企管理者的积极性 ③优化国企治理机构，保证国企实现赢利
④创新国企用人机制，提升国企管理水平
A．①③ B．②④
C．③④ D．①②
解析：在国企领导选人用人上实行“三轨制”，并提出“高薪要配高风险”，发挥市场配置人才资源的决定作用，以促进效率的提高，通过改革用人机制和分配机制，激发国企管理者的积极性，提升国企管理水平，②④正确且符合题意；“三轨制”改革既不能促进社会公平也不能保证国企实现赢利，①③说法错误。
答案：B
5．衡量一种经济政策和行为成功与否的标准是：在一种变革中，获益者得到的利益足以弥补利益受损失者的损失；它要求一项经济政策能够从长远提高全社会的效率。下列事项中，符合这一标准的是( )
①国家完善初次分配中个人所得税制，中低收入者收入增加，但高收入者缴税增加 ②市政府向社会购买养老服务，政府收入减少，但社会公益事业得到更好发展 ③国家扩大“营改增”范围，部分税收收入有所减少，但有利于相关企业的发展 ④某地提高最低工资标准，企业近期利润可能减少，但劳动者收入可能提高
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A．①② B．②③
C．①④ D．③④
答案：D
6．我国《关于实行以增加知识价值为导向分配政策的若干意见》明确指出，在保障基本工资水平正常增长的基础上，逐步提高体现科研人员履行岗位职责、承担政府和社会委托任务等的基础性绩效工资水平。对社会科学研究机构和智库，推行政府购买服务制度。这有利于( )
①健全分配制度，让创造社会财富的源泉充分涌流
②创新财政支出方式，激发经济社会活力 ③完善社会保障体系，促进收入分配公平 ④政府资源由行政配置转为市场配置，提高服务效率
A．①② B．①③
C．③④ D．②④
解析：题目中，推行政府购买服务制度与促进收入分配公平无关。故排除③。④选项表述错误，排除。题目中对社会科学研究机构和智库，推行政府购买服务制度，这有利于健全分配制度，让创造社会财富的源泉充分涌流，创新财政支出方式，激发经济社会活力，故①②入选。
答案：A
7．财政存量资金，主要是指一些没有按照预算进度执行、依然趴在账上的沉淀结余资金。近年来，李克强总理多次公开表述要盘活财政存量资金。李克强总理多次强调盘活财政存量资金，是因为( )
①财政存量资金的增加是财政收入新常态的重要表现 ②过多的财政存量资金会削弱积极财政政策的实际效果 ③盘活财政存量资金对于稳增长、惠民生具有重要意义 ④出现财政存量资金意味着财政资金没有得到合理的利用
A．①② B．①④
C．②④ D．②③
解析：根据题中财政存量资金的概念可知，财政存量资金的增加并不是财政收入新常态的表现，①观点错误；过多的财政存量资金会削弱财政资金的有效使用，同时盘活财政存量资金对于稳增长、惠民生具有重要意义，②③当选；④说法不准确，财政略有节余也属于财政收支平衡，只有当结余过多时，才意味着财政资金没有得到充分有效的利用。
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答案：D
8．2015年、2016年、2017年我国财政赤字率分别为2.6%、3%和3%(国际上公认3%赤字率为警戒线)。2018年我国赤字率降至2.6%，赤字率回调的同时，财政支出规模进一步加大，释放积极财政政策聚力增效信号。若不考虑其他因素，可能引发财政赤字增加的传导路径是( )
①中国经济下行压力加大→激发经济内生动力→实行增支减税政策 ②优先保障和改善民生→全面推进脱贫攻坚→增加对困难地区的财政支持 ③民企发展困难、谋转型→整体经济效益不容乐观→上缴利润减少 ④压减政府一般性支出→盘活政府部门存量资金→提高财政资金运转效率
A．①③ B．②④
C．①② D．③④
答案：C
9．为贯彻落实2018年中央经济工作会议“房子是用来住的，不是用来炒的”的定位，完善房地产税收制度，向房屋产权所有人征税，是我国财税改革的一个重要选择。下列关于开征房产税产生的效应分析合理的是( )
A．开征房产税→住房持有成本增加→居民购房意愿下降→商品房需求减少、房价下降
B．开征房产税→房产投资收益回落→分流社会资金及银行信贷→助力实体经济发展
C．开征房产税→房地产市场趋冷、库存增加→银行呆坏账趋多→金融风险大大增加
D．开征房产税→房地产业遭受打击→实体经济广受影响→经济增长速度大幅下降
解析：由材料可知，国家征收房产税主要针对的是房产投资者，而非针对出于居住需要的刚需人群，A排除。开征房产税会导致住房持有成本增加，会降低投资炒作性需求，控制房地产市场的热度，这有利于房地产市场长期健康持续发展，同时，人们投资意愿下降会减少进入房地产市场的社会资本和银行信贷资金，促使社会资本和银行信贷资金更多进入实体经济，助力实体经济发展，故B正确，D错误。开征房产税，控制房地产市场的热度，这更符合一般购房者的期望，有利于房地产市场长期健康持续发展，因此不能以此推断房地产市场趋冷、库存增加，C排除。
答案：B
10．新颁布的《中华人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日起施行，该税法按照
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“税负平移”的原则，将排污费转换为环保税，现行的排污费由原来中央和地方的19分成调整为全部环保税作为地方财政收入，中央不再参与分成。这一变化产生积极影响的传导过程可能是( )
①完善国家税收制度→优化财政收支结构→实现财政收支平衡 ②增强政府执法的规范性→督促企业履行环保责任→推进生态文明建设 ③优化税收结构→提高环境污染成本→倒逼高污染企业转型升级 ④理顺中央和地方财政分配关系→增加地方财政收入→提高地方政府调控能力
A．②④ B．①④
C．②③ D．①③
答案：A
11．2018年初开征的环境保护税首个征期于4月1日正式开始，截至4月18日首个纳税申报期结束，全国共有24.46万户纳税人顺利完成环保税纳税申报，基本实现了应申报尽申报，共计申报应纳税额66.6亿元。环境保护税的征收旨在( )
①增加财政收入，加大排污企业的生产成本 ②通过税制改革，引领企业实现绿色化转型 ③重视保护和改善环境，推进生态文明建设 ④提高企业成本意识，落实供给侧改革目标
A．①② B．②③
C．①③ D．③④
解析：①是达到保护环境的目的和手段；④应是提高企业环境得意识。②③符合题意。
答案：B
12．微观经济学中存在“一次总付原则”，即在课征同样税收总额的情况下，对消费者的购买力征税要比对特定商品征税能给消费者带来更大的效用，因为改变价格的征税会使得消费者的决策发生扭曲而不易达到最优，该原则同样适用于国家财政补贴。按照“一次总付原则”，下列经济行为更合理的是( )
①为实现公平，对高收入群体超过规定限额的收入进行征税 ②为实现公平，对高收入群体倾向消费的奢侈品牌进行征税 ③为拉动内需，对基本生活比较困难的农民进行直接收入补贴 ④为拉动内需，对农村地区购买指定的电视冰箱进行价格补贴
A．①③ B．①④
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C．②③ D．②④
答案：A
13．十九大报告明确提出，保持土地承包关系稳定并长期不变，第二轮土地承包到期后再延长三十年。对亿万农民来说，这是一颗“定心丸”，同时这又是一粒“活络丹”，能进一步推动农村土地“三权分置”改革。这有利于( )
①发展壮大集体经济，调整优化产品结构
②稳定农村土地承包权，调动农民生产积极性
③完善再分配调节机制，实现共同富裕
④使农村土地变为活资本，不断增加财产性收入
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案 C
解析 农村土地“三权分置”改革，与调整优化产品结构关系不大，“三权分置”下农民的土地收入属于初次分配，①③应排除。
14．《上海市激发重点群体活力带动城乡居民增收实施方案》提出，不断培育和扩大中等收入群体，逐步形成以中等收入群体为主体的橄榄型收入分配格局。下列有助于形成以中等收入群体为主体的橄榄型收入分配格局的是( )
①健全按要素分配的制度 ②提高农村最低生活保障标准 ③确认市场经济下各种收入的合法性 ④实施企业股权激励和员工持股制度
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
答案 B
解析 不断培育和扩大中等收入群体，逐步形成以中等收入群体为主体的橄榄型收入分配格局，需要实施企业股权激励和员工持股制度，健全按要素分配的制度，以增加收入，扩大中等收入群体，①④符合题意；②属于生活基本保障，不能扩大中等收入群体，与题意不符；健全按要素分配的制度，是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，不是对各种收入的合法性的确认，③说法错误；正确选项为B。
15
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．近年来，中央财政加大了对国家科技重大专项的投入力度，在大型客机、载人航天、可燃冰研究开发、量子通信等方面，不断刷新中国创新高度，实现了“非对称”赶超(在发挥自己优势的基础上，采取不同于传统的发展道路或技术路线，实现沿其他道路的快速赶超)。由此可见( )
①国家财政为推动创新驱动发展提供物质保障 ②社会主义市场经济具有集中力量办大事的优势 ③财政是提高社会生产力和综合国力的战略支撑 ④国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
答案 A
解析 ③错误，科技创新是提高社会生产力和综合国力的战略支撑。④不符合题意。
16．社会总需求包括国内的消费需求、投资需求和外贸出口需求。下列做法中，成为现阶段推动我国的社会总需求扩大的传导路径，正确的有( )
①加强自主创新→优化产品结构→消费升级 ②降低银行准备金率→企业扩大生产→持续增加产能 ③依靠技术引进→提升品牌质量→培育出口优势 ④落实精准扶贫政策→兼顾效率与公平→缩小收入差距
A．①② B．②③ C．①④ D．③④
答案 C
解析 ②中“持续增加产能”，增加的是社会总供给。
17．2018年2月24日，辽宁省政府办公厅印发了《关于制定和实施老年人照顾服务项目的实施意见》(以下简称《意见》)。《意见》指出，要加大社会服务力度。居家养老服务机构按规定享受扶持政策和优惠政策；各级政府可通过购买服务的方式将养老服务项目委托社会组织实施。下列对政府购买养老服务项目委托社会组织实施这一模式将产生的影响，分析正确的是( )
A．服务性组织之间形成竞争——社会服务水平提高——居民享受高质量养老服务
B．财政养老资金大量增加——社会服务水平提高——居民享受高质量养老服务
C．社会服务水平提高——居民享受高质量养老服务——财政养老资金大量增加
D．财政养老资金大量增加——服务性组织之间形成竞争——社会服务水平提高
答案 A
解析 政府购买养老服务项目委托社会组织实施，这一模式并不是财政养老，故B、C、D都不符合题意。
18．在2017年降费6 000多亿元的基础上，2018年国务院常务会议确定了4类政府性收费降费措施，预计全年可减轻企业负担2 506亿元。其结果是( )
A．持续减少财政收入，不断扩大企业规模
B．降低企业制度性交易成本，助力经济发展
C．增加企业利润，规避经营风险
D．拓展企业市场空间，增强企业核心竞争力
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答案 B
解析 政府性收费降费措施，不一定带来A、C、D这样的结果，只有B正确。
19．2018年供给侧改革的重点转向“补短板”，补短板是各项改革推进的“压舱石”，也是检验改革综合成效的“刻度表”。补短板要从严重制约经济社会发展的重要领域和关键环节、从人民群众迫切需要解决的突出问题着手，既补硬短板也补软短板，既补发展短板也补制度短板。下列举措传导路径符合上述要求的有( )
①推进个人所得税改革——减轻企业负担——增强企业发展活力——促进经济发展
②加强国家宏观调控——抑制物价过快上涨——提高货币购买力——实现共同富裕
③优化财政支出结构——增加社会保障支出——刺激居民消费——提高人民生活水平
④加快户籍制度改革——打破城乡二元结构——促进城乡一体化——实现城乡协调发展
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案 D
20．《中华人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日起施行。该法规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定标准30%的，减按75%征收环境保护税；低于规定标准50%的，减按50%征收环境保护税。以下认识正确的是( )
①对污染产品征税，能普遍增强企业承担环境损害成本的意识 ②立法设置两档减税优惠，是政府利用经济手段促使企业减排 ③税率不变的情况下，环境保护税的规模最终会变得越来越大 ④环境保护税带给企业的压力，可能成为催生环保产业的动力
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
答案 B
解析 ②错误，应该是法律手段。③错误，环境保护税的规模，不仅与税率有关，更与纳税人排放应税污染物的多少有关。
21．财政部、国家税务总局等部门决定，自2018年1月1日至2020年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税，同时对享受免征购置税的乘用车、客车、货车、专用车、燃料电池汽车分别提出了技术上的要求。对国家实施这些举措的影响分析正确的是( )
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①实施积极的财政政策→免征新能源汽车购置税→促进新能源汽车销售 ②提高新能源汽车技术门槛→改善新能源汽车企业经营管理→扩大企业生产规模 ③免征新能源汽车购置税→新能源汽车企业税负减轻→新能源汽车企业研发投入增加 ④提高新能源汽车技术门槛→规范新能源汽车产业发展→推动新能源汽车产业转型升级
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
答案 B
解析 ②推理错误，改善新能源汽车企业经营管理，不会导致扩大企业生产规模；③错误，免征新能源汽车购置税，减轻的是消费者的购车成本。
22．税收分为不同的种类，每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。在其他条件不变的情况下，下图反映的税收变化( )
①改变了其征税对象 ②会使其纳税人数量减少 ③改变了其计税标准 ④会使国内居民消费增多
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案 C
23．个税起征点的高低取决于生活成本的测算，税率制度改革的目的是实现公平，高收入部分的税率调整会影响到人才的国际流动。对此认识正确的有( )
①当物价上涨或收入提高时，应考虑提高个税起征点
②个税是以消除收入差距为主要目的的税种
③高收入部分的税率过高，不利于本国吸引和留住人才
④提高起征点会降低每个人的个税税负
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案 B
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