一、选择题
1．唐代诗人白居易在《重赋》中写道：“厥初妨其淫(加税)，明敕内外臣；税外加一物，皆以枉法论……织绢未成匹，缫丝未盈斤；里胥迫我纳，不许暂逡巡(犹豫)。”这首诗主要强调的是税收的( )
①无偿性 ②强制性 ③固定性 ④法制性
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
解析：“里胥迫我纳，不许暂逡巡(犹豫)”，体现税收具有强制性，②符合题意。“税外加一物，皆以枉法论”，体现税收具有固定性，③符合题意。①体现不出。④不是税收的特征。
答案：C
2．国家税务总局和财政部规定、除廉租房、经济适用房以外的房地产开发用地不得减免土地使用税。这一举措体现了税收的________特征。( )
A．强制性 B．固定性
C．无偿性 D．平等性
解析：本题考查税收的基本特征。不得随意减免土地使用税，表明税收具有固定性的特征，B项符合题意；A、C两项与题意不符；D项不是税收的基本特征。
答案：B
3.对右面漫画中的行为进行依法制裁，说明税收具有( )
A．强制性
B．无偿性
C．固定性
D．返还性
解析：税收的基本特征都是对国家和纳税人双方的约束。强制性要求税务机关依法征税，要求纳税人依法纳税，否则就要追究法律责任。图中行为是偷税现象，对其依法制裁体现了税收的强制性特征。
答案：A
4．(2016·高考上海卷)税收政策调整以后，征税对象发生改变的是( )
A．某高科技产品进口税由10%减低为3%
B．由向企业征收营业税改为征收增值税
C．个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素
D．同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税
解析：
本题考查税收及其种类。征税对象是指税收法律关系中权利义务所指的对象，即对什么征税。B符合题意，征税对象由营业税变成了增值税；A是税率的变化，不涉及征税对象的变化；C是征税的标准，与题意不符；D也是征税的标准，与题意不符。故选B。
答案：B
5．某批发公司5月份购进彩电1 000台，购入价200万元，彩电销售总收入210万元。该月支付本公司20名员工工资8万元，支付各项费用4万元。本材料涉及应纳税的税种有( )
①企业所得税 ②增值税 ③个人所得税 ④行为税
A．①② B．②③
C．③④ D．②④
解析：从题干中公司的经营状况看，这个月公司增值210－200＝10(万元)，故应纳增值税；每位员工工资：8万/20＝4 000元，故应缴纳个人所得税。故选B项。
答案：B
6．张某是一个私企老板，多次采取隐瞒、变造等手段偷逃国家税款，被法院判处有期徒刑7年，并处罚金50万元。李某受到法律制裁给我们的启示是( )
①每个公民都要自觉纳税 ②税收具有强制性的特点
③要正确行使纳税人的权利 ④依法纳税是公民的基本义务
A．①② B．②③
C．②④ D．③④
解析：①说法错误，因为直接具有纳税义务的公民要自觉纳税，而不是每个公民；题干讲的是义务而不是权利，所以③不符合题意。
答案：C
7．下面是一条网上“晒工资”的信息：老王是济南市某国企的中层管理人员，月工资是5 000元(起征点为3 500元)他应该缴纳个人所得税( )
级次
全月应纳所得税额(X)
税率(%)
1
X≤1500元
3
2
1500＜X≤4500元
10
3
4500＜X≤9000元
20
A.45元 B．400元
C．600元 D．450元
解析：个人所得税实行超额累进税率，题干中应缴纳个人所得税额＝1 500×3%＝45元，故A项正确。
答案：A
8.随着信息技术的发展，越来越多的人在网上开店和网上购物，却没有人为网上经营缴税。网店经营者的行为属于( )
A．偷税
B．骗税
C．欠税
D．抗税
解析：网上经营者不为网上经营缴税，属于纳税人有意违反税法规定，用隐瞒方式不缴纳应交税款的行为，是一种偷税行为，故选A项。
答案：A
9. “纳税诱发纳税人的一种强烈的关怀，关切那含有你血汗钱的事业。税款在交纳的那一刻起，就转换为一种自觉：这个国家有我一份，时时刻刻考虑这个钱怎么花，花的妥不妥。”下面对这句话的理解不正确的是( )
A．公民应积极关注、监督国家对税收的征管和使用
B．通过纳税能培养纳税人的“纳税人”意识
C．税收的使用直接关系到国家的发展和纳税人的利益
D．通过纳税使纳税人成为税收的使用者和管理者
解析：本题属于反向选择题。材料主旨强调通过纳税可以诱发纳税人对国家和税款使用的关切。D 项本身表述错误，税收的使用者和管理者是国家的具体职能部门，而非纳税人。
答案：D
10．出口退税制度是一个国家退还在国内生产、流通、出口环节已缴纳的间接税的税收制度，目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场，避免对跨国流动物品重复征税。实施出口退税( )
①是国家支持外贸出口的重要手段
②可以增强出口产品的国际竞争力
③必然会造成国家税收收入的减少
④只有利于增强国有企业的竞争力
A．①② B．①②④
C．①②③ D．①③④
解析：本题考查税收的作用。对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳税负，可以增强出口产品在国际市场上的价格优势，增强国际市场竞争力，体现了国家对出口的政策鼓励和支持，同时对国家来说也损失了一部分税收收入，①②③符合题意；④观点片面，排除。
答案：C
11．2017年3月5日
，国务院总理李克强在作《政府工作报告》时指出，作为税制改革的重点，按照既定要求，营改增基本实现全覆盖。营改增基本实现全覆盖( )
①意味着对生产经营活动中的经营额征税 ②可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为 ③能避免对一个经营额重复征税 ④能直接减少国家税收收入，增强企业发展动力
A．①② B．②③
C．②④ D．③④
解析：增值税只对增值额征税，这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产环节的企业偷税漏税行为，因此可以减轻相关企业的税收负担，②③说法正确，①④说法错误。
答案：B
12．近年来，随着经济社会发展和全民法律意识的提高，“依法纳税是每个公民应尽的义务”这一理念不仅仅在普通民众心中生根发芽，更在企业中发扬光大，并逐渐成为全社会的共识。普通民众能够形成这一社会共识，是因为( )
①我国公民权利与义务是统一的 ②税收是国家财政支出的基础 ③国家税收取之于民、用之于民 ④税收具有无偿性和固定性
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
解析：税收是国家财政支出的基础，要发挥财政支出的作用，公民必须自觉依法纳税；我国公民权利与义务是统一的，公民享受权利必须自觉履行义务，故①②符合题意，应入选。在我国，税收取之于民、用之于民，③说法不准确。④与题干构不成因果关系。
答案：A
二、非选择题
13．近年来，A省一些市、县政府给予纳税大户不同形式的物质奖励，奖励起点大都在几万、几十万元以上，有现金奖励，也有实物奖励。重奖纳税大户的现象并非只有A省存在。这种地方政府“重奖”纳税大户的做法引起了社会各界的争议。
(1)政府重奖纳税大户的行为恰当吗？为什么？
(2)你认为政府应该如何对纳税人进行表彰？
答案：(1)不恰当。①税收具有无偿性，国家取得税收收入，不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，重奖纳税大户的行为违背了税收的无偿性特征。
②
纳税大户虽然为财政收入做出的贡献大，但未必是依法纳税的典范。纳税小户虽然缴纳的税款少，但只要能够自觉履行依法诚信的纳税义务，就应受到表彰。以纳税多少作为表彰的依据本身就是错误的。
(2)①依法纳税是公民的基本义务。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。②对于自觉诚信纳税的纳税人，政府应以精神表彰为主，这样既能够在全社会树立“依法纳税光荣”的良好社会氛围，同时，也能够提高诚信纳税企业的良好社会形象。
14．材料一 在今天，我们所缴纳的每100元税款中就有17.6元用于发展教育事业，有14.7元用于能源、交通等基础建设，有8.7元用于改善治安状况，有3.7元用于资助他人，还有用于国防科学技术的研究等等。
材料二 作为纳税人，我们是光荣的建设者，同时我们也时刻享受到纳税所带来的文明、安宁和幸福的社会环境。
材料三 山东青岛市百余家企业带着10万余户企业的重托，在北京人民大会堂以强烈的爱国热情和高度的社会责任感，向全国纳税人郑重发出了“爱我中华，强我民族，依法纳税，报效祖国”的倡议。
(1)材料一和材料二分别说明了什么？
(2)结合材料一、二，谈谈你对材料三的认识。
解析：本题考查税收的有关知识。第(1)问，两则材料应从税收的性质和自觉纳税角度分析。第(2)问，考查对税收的认识，需要从为什么和怎样做两个角度进行分析。
答案：(1)材料一说明我国税收是取之于民、用之于民的以及税收作为国家财政收入最重要的来源，为实现国家各项职能奠定了物质基础。材料二说明纳税人在自觉履行纳税义务的同时，还享有国家提供的各种服务。
(2)我国税收是取之于民、用之于民的。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强，民族的振兴与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，作为中华人民共和国的公民要增强自己的主人翁意识、纳税人意识，以积极的姿态关注国家税收的征管和使用。对贪污和浪费国家资产的行为进行批评和检举，以维护国家和人民的利益。
微信/支付宝扫码支付